Механізми трансфертної ціни використовуються на підприємствах з декількома філіями. Ці підприємства є великими і розкиданими, тому ТПМ діють, щоб утримати їх через єдину політику. Головні офіси банків використовують ТПМ для визначення розподілу коштів шляхом надання кредиту або просування до певного відділення банку. Хоча більш складні та точні, ніж минулі системи визначення прибутковості, ТПМ мають свої недоліки.
Роль ТПМ
Механізм трансфертних цін вимірює ефективність інститутів, у тому числі банків, більш точно, ніж старі методи, наприклад, просто розглядати прибутковість. Тільки прибутковість не є найкращим показником успішності банківських відділень, оскільки це пов'язано з їх комерційною незалежністю. Цього не можна досягти, коли філії керуються головними офісами. Усі відділення банку відповідають головному офісу, який надає та надає кошти за фіксованою ставкою. Оскільки кожна філія банку має різний потік бізнесу, деякі з них сильніші за інші. Крім того, кожна філія зазвичай перевершує конкретну область, наприклад, обсяг кредитування або потенціал депозиту. Вимірювання сильних і слабких сторін дає змогу головним офісам визначати розподіл коштів для галузей, які вони контролюють.
Цілі
Однією з цілей ТПМ є оцінка справжнього прибутку та оперативної ефективності відділень банку. Коли ця мета виконується правильно, правильні суми коштів і авансів надаються філіям, які будуть найбільш ефективно їх використовувати. Це також забезпечує справедливий розподіл прибутку. Ці складові працюють разом для досягнення загальної мети - якнайповніше зберегти потік фінансування від головного офісу до відділення банку.
Системи TPM
Унітарна система є найпростішою, тому що є лише одна ставка для кредитування та запозичення з головного офісу. Не має значення, чи баланс банку базується на кредиті або дебету. Подвійна система використовує одну ставку для запозичень, а іншу - для кредитування головним офісом. Багаторазові системи реалізують кілька цінових механізмів. Депозити та аванси надаються головним офісом різними темпами - хоча прибутковість відділень базується на обох, замість того, щоб підкреслювати одну чи іншу.
Недоліки ТПМ
Унітарна система має дві недоліки. Філії банку, що підтримуються авансами, відображають більший прибуток, ніж ті, які підтримуються депозитами. Це відбувається тому, що депозити заробляють більше процентних платежів, ніж аванси. Крім того, унітарна система не може визначити ефективність між розподілом коштів та його ефективністю. Подвійна система не бере до уваги структуру процентних ставок, яку визначає не головний офіс, а сам ринок. Сільські галузі ставляться в невигідне становище, оскільки їхні показники прибутковості - на основі заощаджень та строкових депозитів - неточні. Філії, що базуються на просуванні, також невірно представлені, оскільки не існує диференціації між типами авансів, об'єднаних разом. Строкові депозитні філії вказують на нижчий прибуток, оскільки процентна ставка є високою. Численні системи схильні до проблем, пов'язаних з міжнародною банківською практикою. Хоча вартість ведення кожної галузі відрізняється від галузі до галузі та змінюється з року в рік, це не відображається у звітах про прибутковість, поки вартість не стабілізується. Загалом, не існує встановлених правил щодо прибутковості, тому існує вразливість до будь-яких змін у бізнес-операціях.
