Дебіторська заборгованість - це загальна сума грошей, належних Вашому бізнесу вашими клієнтами від продажу на рахунку. AR вважається активом вашого бізнесу, оскільки він являє собою суму готівки, яку ви будете збирати в майбутньому. Однак, баланс АР говорить про кредиторів і інвесторів дуже мало про ваш бізнес. Щоб скористатися цією інформацією, вони захочуть знати обороти дебіторської заборгованості, або як часто ви збираєте вартість вашої дебіторської заборгованості. Щоб розрахувати оборот AR, потрібно почати з пошуку середньої дебіторської заборгованості.
Формула середньої дебіторської заборгованості
Формула середньої дебіторської заборгованості визначається шляхом додавання декількох точок даних балансу АР та ділення на кількість точок даних. Деякі підприємства можуть використовувати баланс АР на кінець року, а баланс АР на кінець попереднього року. Цей метод найпростіший, тому що необхідні цифри легко доступні в балансі наприкінці року, і в результаті середня дебіторська заборгованість відображає лише типовий баланс на один день у році. Якщо у вас є бізнес з сезонними коливаннями, це не дасть реальної картини вашого балансу протягом року.
Іншим методом є використання залишків з кінця кожного з останніх 13 місяців. Ці показники все ще можна знайти на балансах на кінець місяця, тому їх майже так само легко використовувати. Вона лише використовує 13 точок даних замість 2. Цей метод краще відображає сезонні відмінності, а включення тринадцятого місяця також вказує на річні різниці.
Як розрахувати середні показники дебіторської заборгованості
Компанія Primo Pet Supplies має наступні залишки на своїй дебіторській заборгованості відповідно до їх балансів:
31 грудня 2016 року - $ 40,000
31 січня 2017 року - $ 42,000
28 лютого 2017 року - $ 54,000
31 березня 2017 року - $ 38,000
30 квітня 2017 року - $ 40,000
31 травня 2017 року - $ 45,000
30 червня 2017 - $ 41,000
31 липня 2017 року - $ 61,000
31 серпня 2017 року - $ 59,000
30 вересня 2017 року - $ 44,000
31 жовтня 2017 року - $ 48,000
30 листопада 2017 року - $ 42,000
31 грудня 2017 року - $ 44,000
Якщо ви використовуєте перший метод, де ми середні цифри на кінець року, середня дебіторська заборгованість складе $ 42,000. Ви б додали два грудні цифри, $ 40,000 плюс $ 44,000, щоб отримати $ 84,000. Потім ви поділите їх на 2, тому що це число точок даних, які ви використовували, щоб отримати фігуру на 42 000 доларів.
Якщо ви розрахуєте замість 13-місячного середнього, ви складете всі цифри, що дає вам $ 598,000. Ви поділяєте це на кількість точок даних, що дорівнює 13, і дає середню дебіторську заборгованість у розмірі $ 46,000. Порівнюючи дві цифри, можна бачити, що за допомогою 13 місяців ви отримали більш високе число, яке більш точно враховує вищі місяці, такі як липень і серпень.
Розрахунок коефіцієнта оборотності дебіторів
Середня дебіторська заборгованість дає певну інформацію, але не багато. Це показує, що компанія робить продаж, який є великим. Але чи збирає компанія ці продажі, або вони надають товари чи послуги безкоштовно? Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості допомагає вам вивчити, скільки разів ви збираєте АР, таким чином перетворюючи дебіторську заборгованість у готівку. Формула коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості - чистий продаж кредитів, поділений на середню дебіторську заборгованість. Продаж готівки не враховується, оскільки вони не впливають на дебіторську заборгованість. Як правило, ви можете знайти продаж кредитних коштів компанії на їхній звіт про доходи.
За 2017 рік компанія Primo Pet Supplies отримала $ 400,000 у продажу кредитів. З попереднього прикладу, середня дебіторська заборгованість Primo склала $ 46,000. Якщо ми поділимо $ 400,000 на $ 46,000, ми побачимо, що Primo має оборот AR 8,7. Це означає, що Primo збирає майже весь свій баланс AR щонайменше вісім разів на рік і що він займає приблизно півтора місяці або близько 45 днів після того, як зроблено продаж, щоб зібрати готівку. Це не тільки важлива інформація для кредиторів, але вона також допомагає бізнесу більш точно планувати свої потреби грошових потоків. Це також дозволяє підприємству вивчати, чи є їхня кредитна політика занадто обмежувальною або надто щедрим.
