IRS має інформаційну програму, яка вимагає від підприємств подавати певну інформацію. Різні форми 1099 є частиною цієї програми. Підприємства зобов'язані видавати 1099 для різних видів платежів незалежним контрагентам, професійним постачальникам послуг та іншим фізичним та юридичним особам. IRS відповідає інформації 1099 відповідній стороні, щоб гарантувати, що отримані платежі правильно відображаються як дохід. Для малого бізнесу важливо дотримуватися вимог до 1099 звітності; IRS накладає жорсткі санкції за невиконання.
Вимоги до звітності
Існують численні 1099 форм, що використовуються для повідомлення різних операцій. Тим не менш, найбільш поширеним для малого бізнесу є 1099-MISC, який використовується для звітування про інші виплати доходів непрацівникам (підрядникам). Дана форма 1099 підлягає підряднику до 31 січня та IRS до 28 лютого наступного року. Копії також слід надсилати до держав, де це необхідно. Бізнес також має подати форму 1096, яка узагальнює інформацію форми форми MISC 1099. Форма 1096 і 1099s подаються разом з IRS як пакет.
Для кожної сплаченої особи має бути подано 1099-MISC, а саме: - виплати в розмірі 600 доларів США або більше для контрактних працівників, незалежних підрядників та / або консультантів, лікарів, корпорацій лікарів або інших постачальників медичних або медичних послуг; риба для перепродажу і страхування врожаю надходить. - Виплати в розмірі 10 доларів США або більше для роялті, заміни дивідендів та звільнених від сплати податків відсотків. - Виплати будь-якої суми адвокатам і членам екіпажу рибальських човнів. - Виплати будь-якої суми особам, яким поширюються резервні правила утримання. - Продаж 5 000 доларів США або більше споживчих товарів для перепродажу в будь-якому місці, окрім постійного підприємства роздрібної торгівлі.
Штрафи за пізню подачу
Форми 1099 MISC, подані після термінів повернення, підлягають наступним штрафним санкціям: - За виправлення, зроблені протягом 30 днів після дати подання, штраф становить 15 доларів за 1099, з щорічним максимумом $ 25,000 для малого бізнесу. - За виправлення, внесені в період з 1 квітня до 1 серпня календарного року, протягом якого було виплачено 1099, штраф складає 30 доларів США за 1099, з максимальною щорічною вартістю 50 000 доларів США для малого бізнесу. - За виправленнями після 1 серпня року, що стосується 1099, штраф становить 50 доларів за 1099, з щорічною максимальною сумою $ 100,000 для малого бізнесу.
Співробітник проти незалежного підрядника
Малому бізнесу часто важко визначити, чи є працівник працівником або незалежним підрядником. Як правило, згідно з IRS, "працівник вважається незалежним підрядником, якщо він або вона підпорядковується іншій особі з метою окреслення роботи, яку необхідно виконати, але не стосовно засобів і методів яка робота виконується."
IRS часто викликає класифікацію праці. 20 ключових факторів, перелічених у Процедурі доходів 85-18, використовуються IRS для визначення статусу працівника. Якщо IRS успішно оскаржує класифікацію працівників, то малий бізнес буде відповідати за утримання податків і буде підданий штрафу та штрафам за неспроможність утримати та сплатити податки.
Статутні працівники
Деякі працівники автоматично класифікуються як працівники за законом. Перш за все, бізнес повинен визначити, чи є працівник «службовим персоналом» або «незалежним підрядником». Якщо працівник не підпадає під одну з цих категорій, то бізнес повинен оцінювати статус працівника відповідно до 20- факторний тест.
Висновок
Невідповідність вимогам щодо звітування 1099 може призвести до серйозних наслідків для малих підприємств. Якщо є будь-які сумніви щодо спроможності бізнесу виконувати 1099 вимог щодо звітності, повинна бути отримана зовнішня професійна допомога.
