На ранніх стадіях будь-якого бізнесу втрати здаються майже неминучими. Для товариства з обмеженою відповідальністю - спільного бізнес-організаційного варіанту - важливим є питання, як лікувати операційні втрати. Оскільки більшість ТОВ розглядається як партнерство, чисті операційні збитки насправді не застосовуються. Втрати можуть бути передані членам ТОВ, які, як правило, можуть застосовувати ці збитки до своїх особистих доходів.
Чисті операційні втрати
Чисті операційні збитки (NOL) - це відрахування збитків, які виникають внаслідок участі в торгівлі або підприємницькій діяльності, зайнятості чи оренді майна. Найбільш поширеним джерелом НОЛ є бізнес-операції. NOL відбувається в будь-який час, коли відрахування перевищують відповідний дохід. Деякі відрахування, які не можуть бути використані при визначенні NOL, такі як капітальні збитки, що перевищують капітальні прибутки від ділової власності, попередні NOL та відхилення від бізнесу, що перевищують дохід від діяльності. Коли ви генеруєте NOL, ви можете змінити прибутки за останні два роки і застосувати збитки від доходів попереднього року. Це зменшило б оподатковуваний дохід, що зменшило б те, що ви повинні сплатити за податки. Іншою альтернативою є відмова від перенесення NOL і перенесення її вперед і застосування її до наступних 20 років доходу.
Товариства з обмеженою відповідальністю
Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) є державними ліцензованими бізнес-організаціями, які поєднують переваги корпорацій і партнерств. Як і корпорація, ТОВ пропонує своїм власникам або членам щит відповідальності. Це означає, що учасники, як правило, не несуть відповідальності за юридичні зобов'язання та борги ТОВ. Але більшість ТОВ вважають, що оподатковуються, як партнерство. Перевага оподаткування партнерства полягає в тому, що на відміну від корпорації, яка оподатковує дохід бізнесу, коли корпорація заробляє її, а потім, коли вона розподіляє дохід, товариства дозволяють доходу "протікати" до членів. Це означає, що учасники оподатковуються своїми частками доходу та збитків ТОВ за рік. Коли ТОВ вибирає оподатковуватися, як партнерство, правила партнерства застосовуються до доходу LLC, а LLC - його прибутки від повернення товариства.
ТОВ та збитки
Оскільки більшість ТОВ розглядається як партнерство, ці установи не можуть претендувати на НОЛ. Замість цього, окремі члени можуть використовувати доходи та збитки для розрахунку NOLs для їх особистих повернень. Сума збитків, які член може вимагати від свого особистого повернення, залежить від її підстави в ТОВ, або від суми інвестицій після сплати податку, які вона зробила в бізнесі. Ця сума обчислюється як всі інвестиційні суми, які член надає ТОВ, плюс будь-який дохід від ТОВ, що минув рік, мінус будь-які розподіли членам та будь-які збитки від попереднього року від ТОВ. Будь-які збитки, що перевищують базу учасника, не можуть бути заявлені на особисте повернення в цьому році.
Податкові поради та застереження
Для складних повернень, проконсультуйтеся з податковим фахівцем, таким як сертифікований бухгалтер (CPA) або ліцензований адвокат, оскільки він може найкраще задовольнити ваші індивідуальні потреби. Зберігайте свої податкові документи не менше семи років, щоб захистити від можливості майбутніх перевірок.
