Пробний баланс - це фінансовий звіт, який підприємство готує наприкінці звітного періоду, безпосередньо перед внесенням коригувальних записів. Спершу створюється не скоригований пробний баланс, який використовується для внесення скоригованих записів, закриття книг і підготовки остаточних варіантів фінансових звітів. Некорегульований пробний баланс створюється шляхом перерахування рахунків та сум з головної книги підприємства на робочий аркуш. На рахунок грошових коштів зазвичай впливають декілька операцій.
Відкрийте головну книгу. Це має бути документ електронної таблиці або бухгалтерського програмного забезпечення, який відстежує всі облікові операції для всіх облікових записів, які використовує бізнес. Якщо підприємство використовує грошовий рахунок для збору платежів, здійснення платежів та здійснення покупок, то в загальній книзі буде велика кількість дебетових та кредитних сум, пов'язаних з грошовим рахунком.
Підготуйте Т-рахунок для розрахунку балансу готівкового рахунку. Т-рахунок - Т-подібна таблиця, що складається з двох стовпців. Позначте верхню частину Т «дебет» на крайній лівій стороні і «кредит» на крайньому правому боці. Напишіть "Готівка" на самому верху, щоб вказати, що цей Т-рахунок призначений тільки для здійснення готівкових операцій.
Почніть з початку періоду для головної книги та перегляньте всі операції компанії, де використовується касовий рахунок. Для кожного дебетового запису грошового рахунку в головній книзі записуйте цю суму в колонку дебету на Т-рахунку. Зробіть те ж саме для кожного запису кредиту, записуючи його в кредитну колонку на Т-рахунку.
Додайте суми дебету до Т-рахунку і підсумуйте їх. Зробіть те саме для суми кредиту в іншому стовпці, а потім віднімайте загальну суму кредиту від загальної суми дебету. Це приведе вас до вашого загального залишку коштів, який буде дебетовим балансом, якщо він є позитивним чи кредитним балансом, якщо він є негативним. Переконайтеся, що ви включили та зафіксували кожну операцію з грошовими коштами та зробили правильну математику, щоб уникнути будь-яких неточностей.
Відкрийте новий документ електронної таблиці або пробного балансу. Вона повинна бути позначена назвою та датою компанії та матиме назву "Пробний баланс".
Перерахуйте всі назви облікових записів компанії, розташовані в лівій частині таблиці. Подивіться на головну книгу та перелічіть найбільш ліквідні активи, найбільш ліквідні зобов'язання, акції, доходи та витрати в послідовному порядку. Як правило, грошовий рахунок перераховується першим, оскільки він є найбільш ліквідним активом.
