Фінансові установи, такі як банки, страхові компанії, хедж-фонди або брокерські операції, реєструють витрати на утримання у своїх бухгалтерських обліках, щоб відобразити можливість того, що вони можуть не відшкодувати повну суму кредитів від позичальників. Ці положення допомагають кредитору представити точну картину своєї фінансової міцності.
Визначення
Коли виникають обставини, які викликають сумніви в тому, що позичальник зможе належним чином погасити кредит, кредитор може зменшити вартість позики у своїх бухгалтерських книгах, щоб відобразити ймовірність втрати. Це робиться не шляхом фактичної зміни дебіторської заборгованості, а шляхом запису резерву на ту частину боргу, яку кредитор вважає в небезпеці.
Значення
Запис коштів на надання резервів дозволяє банку повідомляти точні значення активів у фінансових звітах, одночасно повідомляючи про точні залишки коштів. Кредит являє собою актив для кредитора. Неправильні значення позик впливають на обчислення оборотного капіталу. Оборотний капітал вказує на короткостроковий рівень грошових коштів компанії і дорівнює оборотним активам мінус поточний борг. Якщо кредитор дізнається, що позичальник може бути не в змозі виплатити позику задовільно, він повинен вказати цей факт у своїй головній книзі, щоб він не працював з показниками оборотного капіталу, які вводять в оману.
Облік і звітність
Для обліку витрат на надання послуг бухгалтер дебетує рахунок витрат на надання та кредитує рахунок кредиту. Витрати на резерви часто називаються витратами за борговими зобов'язаннями або сумнівними рахунками. Бухгалтер звітує про витрати на забезпечення у звіті про прибутки та збитки, інакше відомий як звіт про доходи.
