Федеральні податки, які ваш роботодавець повинен утримувати від своїх зарплат, регулюються Службою внутрішніх податків та адміністрацією соціального забезпечення. Ці податки включають федеральний податок на прибуток, який IRS адмініструє, і податок на соціальне забезпечення та податок на медичну допомогу, яку контролює адміністрація соціального забезпечення. Сума, яку слід утримати, залежить від податку. Оскільки заборгованість базується на оподатковуваній заробітній платі, ви повинні спочатку визначити свою оподатковувану заробітну плату, а потім визначити суму відрахування.
Розрахунок оподатковуваних зарплат
Ваша плата після віднімання відрахувань до податків та непрямої заробітної плати називається вашою оподатковуваною заробітною платою. Відрахування до сплати податків включають медичне, стоматологічне, бачення, залежний догляд, допомогу в усиновленні, групове страхування життя, ощадні рахунки за здоров'я та 401 (к) внески. Неоподатковувана заробітна плата стосується кваліфікованих відшкодувань за пробіги та витрат. Хоча деякі податкові відрахування підпадають під певні федеральні податки, інші - ні. Ви можете попросити ваш відділ кадрів або відділ оплати праці, які податки поширюються на ваші податкові відрахування. Відніміть відрахування до податку та неоподатковувану заробітну плату зі свого валового доходу на період оплати, щоб отримати оподатковувану зарплату.
Федеральний податок на прибуток
Щоб визначити федеральний податок на прибуток, скористайтеся формою W-4 та IRS Circular E, яку можна знайти в Інтернеті. Утримання федерального податку на прибуток ґрунтується на статусі подання, оподатковуваної заробітної плати та кількості надбавок. Стан подання заявки можна знайти у рядку 3 розділу про сертифікат про відрахування дозволу на W-4; Ваша кількість дозволів знаходиться в рядку 5. Шукайте таблицю податку на утримання, яка відповідає вашому статусу подання, оподатковуваній заробітній платі та кількості виплат. Наприклад, ваша оподатковувана заробітна плата за двотижневий платіжний період становить 900 доларів США, а ви заявили про статус "єдиного" подання з трьома надбавками на вашому W-4. Згідно зі Сторінкою 52 циркулярного звіту від 2015 року, ваші відрахування становитимуть 36 доларів США. Якщо ви відповідаєте критеріям звільнення від сплати податку, як зазначено в рядку 7 W-4, жоден федеральний податок на прибуток не повинен утримуватися.
Соціальне забезпечення та відрахування з податків Medicare
Ви можете знайти ставки утримання з соціального страхування та Medicare у Циркуляр Е або на веб-сайті Адміністрації соціального захисту. У 2015 році Ваш роботодавець утримує податок на соціальне забезпечення у розмірі 6,2% від вашої оподатковуваної заробітної плати, до 118 000 доларів США за рік. Податок на медичну допомогу утримується на рівні 1,45%; всі ваші річні оподатковувані зарплати підлягають цьому податку. Ваш роботодавець сплачує таку ж суму, що й для обох цих податків. Додатковий податок Medicare у розмірі 0,9 відсотка повинен виходити з вашої заробітної плати, що перевищує $ 200,000. Лише працівник сплачує цей додатковий податок на надлишкову заробітну плату; з нього виключається роботодавець.
W-2 Міркування звітності
Ваш роботодавець несе відповідальність за подання та звітування про ваше утримання у відповідних державних установах. Вона також повинна надати Вам щорічний W-2, що детально описує ваші федеральні, соціальні та медичні заробітні плати, які, відповідно, йдуть у полях 1, 3 і 5. Ці великі оподатковувані суми - ваш прибуток після відрахувань до податків та непрямої зарплати. Ваш федеральний податок на прибуток, податок на соціальне забезпечення та податок на медичну допомогу, відповідно, відображаються у полях 2, 4 і 6.
