Банки та інші кредитні установи позичають гроші фізичним та юридичним особам. Позичальник повертає позику разом з відсотками за періодичні платежі протягом строку дії кредиту. Проте деякі позичальники можуть відмовитися від своїх платежів, зробивши прострочений кредит. Якщо кредит залишається простроченим, банк стягує його як безнадійний кредит. Коефіцієнт чистого відрахування відображає ефективність кредитного портфеля банку.
Основи
Коефіцієнт чистого відрахування - це відношення чистих відрахувань до середніх непогашених кредитів. Чисті відрахування звітного періоду дорівнюють кредитам, знятим протягом періоду, за вирахуванням відшкодувань, які є частковими або повними виплатами клієнтів по кредитах, які банк зняв у попередніх звітних періодах. Один із способів розрахувати середній залишок залишку кредиту полягає в тому, щоб додати початкові та кінцеві залишки позик і розділити результат на два.
Бухгалтерський облік
Облік резерву на покриття збитків за кредитами передбачає врахування його у складі витрат на кредитні збитки, що є статтею витрат у звіті про прибутки та збитки, а також у звіті про втрати за кредитами, що є активом на балансі. Контра-актив має від'ємне сальдо, що зменшує вартість кредитних активів. Кредити клієнтам є активами в книгах банку, оскільки вони являють собою майбутні надходження коштів, подібні до дебіторської за роздрібний магазин. Коли банк нараховує непогашені залишки кредиту, які він вважає безнадійними, процес бухгалтерського обліку полягає у видаленні сум з рахунку позики та збитків.
Значення
Коефіцієнт чистого відшкодування є одним з фінансових коефіцієнтів, які вказують на якість кредитних активів банку. Високий коефіцієнт відшкодування за попередніми періодами або для інших банків галузі може бути причиною для занепокоєння. Крім того, коефіцієнт стягнення не включає витрати на повернення коштів, такі як витрати на утримання непогашених клієнтів та правові засоби. Під час спаду коефіцієнти стягнення зборів, як правило, зростають, оскільки люди втрачають роботу і не можуть здійснити свої платежі по кредиту.
Питання
Фінансові коефіцієнти, такі як коефіцієнт чистого відшкодування, дозволяють інвесторам та кредитним аналітикам оцінювати фінансові показники банку відносно своїх колег. Тим не менш, в аналітичній записці на своєму сайті, канадська рейтингова агенція Dominion Bond Rating Service зазначає, що знайти справжніх однолітків важко, оскільки банки, як правило, мають різні бізнес-напрямки і використовують різні процедури обліку. Коефіцієнти не надають якісної інформації, наприклад, чому коефіцієнт відрахування може збільшитися порівняно з попереднім періодом.
