Припущення суб'єкта господарювання пояснює взаємозв'язок між вами та вашим бізнесом для фінансової звітності. Як власник малого бізнесу, ваша юридична та фінансова ідентичність тісно пов'язана з особою вашої компанії. Проте, для цілей бухгалтерського обліку та економічної звітності, ви та ваш об'єднаний бізнес є окремими юридичними особами.
Принцип припущення економічної сутності
Припущення суб'єкта господарювання є основним принципом бухгалтерського обліку, припускаючи, що об'єднаний суб'єкт господарювання існує окремо від його власників. Системи обліку для бізнесу повинні фіксувати і відслідковувати транзакції тільки для бізнесу.
Порушення припущення господарюючих суб'єктів
Важливо, щоб ваші особисті фінансові операції були відокремлені від вашого бізнесу за допомогою окремих банківських рахунків. Ведення окремого банківського рахунку доцільне навіть для приватних підприємців, яким законодавство не зобов'язане це робити. Припущення про припущення господарюючого суб'єкта - це нездатність корпорацій утримувати окремі суб'єкти господарювання. Принаймні, ця невдача може створити головний біль для вашого бухгалтера. У найгіршому випадку це може бути порушення податкового законодавства.
Наприклад, якщо ви опублікували покупку нового транспортного засобу як бізнес-витрати, але використовуєте транспортний засіб переважно для особистого користування, це було б порушенням. Якщо ви використовуєте особисті кошти, щоб зберегти свій бізнес на плаву під час поганого грошового потоку, ви повинні записати його як особисту грошову вливання, а не з доходу, який ваша компанія заробила.
Структури бізнесу та припущення економічної сутності
Тип суб'єкта господарювання, який ваша компанія припускає, залежить від того, як ви вирішите структурувати бізнес, коли ви реєструєтесь у вашій державі. Як приватний підприємець, ваш бізнес-дохід є особистим доходом і оподатковується на індивідуальному рівні, навіть якщо ви відстежуєте свої бізнес-витрати окремо від ваших особистих витрат. У партнерстві кожен партнер сплачує відсоток від податків, що виплачуються на основі їх власного капіталу в бізнесі.
Власники бізнесу, які сформували корпорацію S (S corp), не сплачують податок на корпоративному рівні. Ця структура обрала спеціальний податковий статус у службі внутрішньої податкової служби (IRS), яка дозволяє прибутку або збитки бізнесу «пройти» через бізнес. Заробіток звітується про особисті податкові декларації власника та оподатковується на індивідуальному рівні.
З іншого боку, стандартні корпорації C (C corp) є окремими суб'єктами оподаткування і сплачують податки на корпоративному рівні. Подвійне оподаткування може відбуватися, якщо власникам виплачують дивіденди від корпоративного доходу. У цьому випадку дивіденди є особистим доходом, а власник сплачує податок на дивіденди на індивідуальному рівні.
