Плутанина часто зустрічається при роботі з багатьма кодами та правилами служби внутрішніх доходів. Розділ 501 (a) визначає правила для підприємств, звільнених від оподаткування. Організації, які підпадають під це визначення, потім розподіляються на 29 груп у Розділі 501 (c), з благодійними організаціями, релігійними організаціями та освітніми організаціями, що підпадають під розділ 501 (c) (3). Такі групи, як профспілки та політичні організації, підпадають під інші підрозділи пункту 501 (с). Іншими словами, розділ 501 (c) (3) є лише однією з категорій звільнених від оподаткування груп, охоплених статтею 501 (a).
Основний статус звільнення від сплати податків
Бізнес з статусом звільнення від оподаткування відповідно до розділу 501 (a) відповідає вимогам щодо звільнення, як зазначено в Кодексі 170 IRS: Благодійні тощо, пожертвування та подарунки. Багато типів суб'єктів підприємницької діяльності та організацій мають право на цей статус і визначені у підрозділах 501 (c). Фізичні особи та неприбуткові організації можуть робити податкові дотації суб'єктам господарювання, які відповідають статусу 501 (а).
Отримання статусу звільнення від оподаткування вимагає першого встановлення суб'єкта господарювання. Наприклад, некомерційна організація повинна заснувати корпорацію з відповідним державним секретарем, перш ніж подавати заявку на звільнення від оподаткування. Звільнена особа повинна подавати щорічні податкові декларації з формою 8976 Повідомлення про намір діяти. Відповідність повинна виконуватися щорічно із зазначенням змін на основі перевірок або припинення.
Визначте тип звільненої організації
Кодекс IRS Розділ 501 (c) (3) стосується благодійних організацій, релігійних та освітніх організацій. Громадські благодійні організації, а також приватні фонди мають право, хоча більшість вважає, що об'єкти, звільнені від оподаткування, є публічними благодійними організаціями. Прикладом громадської благодійності є Сьюзан Г. Комен, що підтримує поінформованість про рак молочної залози. Прикладом фонду є Фонд Білла та Мелінди Гейтс. Різниця між цими двома способами полягає в тому, що гроші вливаються. Громадська благодійна організація шукає кошти за допомогою широких фондів і донорських кампаній, тоді як фонд проводиться приватно і зазвичай фінансується одним джерелом.
Інші види звільнених від оподаткування суб'єктів господарювання
Розділ 501 (c) охоплює 29 підрозділів або організацій, які мають право на статус звільнення від оподаткування. Найчастіше люди отримують запити на пожертвування з суб'єктів 501 (c) (3), але, можливо, не усвідомлюють, скільки організацій, що звільняються від податків, з якими вони фактично взаємодіють. Місцеві міські ради підпадають під статтю 501 (c) (3) звільнення, тоді як профспілки, кредитні спілки, політичні організації є прикладами інших суб'єктів 501 (c), які не відносяться до підрозділу 501 (c) (3). Наприклад, місцева торгова палата не є 501 (c) (3), а 501 (c) (6).
Це невелика відмінність, оскільки обидві організації отримують однаковий статус звільнення від оподаткування. Проте, існують невеликі розбіжності в робочих вимогах і в тому, як необхідно збирати та розповсюджувати кошти. Наприклад, місцева торгова палата не може безпосередньо збирати гроші на користь заявленої місії, оскільки камера, як правило, виступає як організація адвокації разом з місцевими органами влади міста та штатів для поліпшення місцевого бізнес-середовища.
Це різко контрастує з правилами благодійності, які повинні виплачувати кошти для досягнення місії благодійності. Наприклад, проект "Поранені воїни" приймає кошти, що витрачаються, менше операційних витрат, а також допомагає пораненим воїнам та їхнім сім'ям з різними рівнями догляду, реабілітації та вдома.
