Корпоративна соціальна відповідальність - це не просто модне слово. Багато споживачів приймають рішення про покупку, принаймні частково, на основі того, чи є компанії, з якими вони працюють, соціально відповідальними. Незалежно від того, чи маєте Ви власний бізнес і плануєте внести внесок, або плануєте створити власну некомерційну організацію, важливо знати, які саме варіанти отримання статусу звільнено від оподаткування.
Хоча фактично існує 27 типів неприбуткових організацій згідно з Податковим кодексом Сполучених Штатів, двома найбільш поширеними варіантами звільнення від оподаткування є 501 (c) (3) та 501 (c) (4) організації. Щоб зробити обґрунтоване рішення, для вас важливо зрозуміти різницю між 501 (с) (3) і 501 (с) (4).
Поради
-
Основними відмінностями між 501 (c) (3) і 501 (c) (4) є рівень політичної активності, в якому кожна організація може брати участь, і чи є пожертвування відшкодування податків.
Що таке некомерційна організація 501 (c) (3)?
Коли ви думаєте про некомерційну організацію, ви, мабуть, думаєте про 501 (c) (3). Хабітат для людства і Американський Червоний Хрест є двома прикладами великих, відомих організацій 501 (c) (3). Ці організації також називаються благодійними організаціями.
Стаття 501 (c) (3) повинна слугувати певній меті, як це визначено податковим кодексом IRS. Це може бути благодійний, релігійний, науковий, літературний, виховний, який сприяє спортивним змаганням аматорів або тим, що перешкоджає жорстокому поводженню з дітьми або тваринами. Організація також повинна бути належним чином включена. Це може бути корпорація, некорпоративна асоціація або довіра. Єдині фірми, товариства та приватні особи не можуть кваліфікуватися як 501 (c) (3).
Що має право на статус 501 (c) (3)? Кваліфікуючі організації можуть включати церкви, мечеті, школи, благодійні лікарні, будинки престарілих, організації випускників та асоціації батьків і вчителів. Вони також класифікуються як громадська благодійна організація або як приватна фундація, і вони повинні відповідати певним вимогам. Вимоги включають функціонування тільки для звільнених цілей, не працюють на користь будь-якого приватного інтересу або окремих осіб і мінімізують політичну та лобістську діяльність.
501 (c) (3) може брати участь у загальній освіті виборців, яка безпосередньо пов'язана з її метою. Коли цей вид неприбуткової організації займається вихованням виборців, він повинен представляти всі точки зору. Стаття 501 (c) (3) може брати участь у обмеженому лобіювання, якщо вона дотримується правил безпартійності. Він може витратити до 20% свого оперативного бюджету на лобіювання. Саме це відрізняє 501 (c) (3) проти 501 (c) (4).
Які переваги неприбуткової групи 501 (c) (3)?
Основна перевага 501 (c) (3) звільняється від більшості федеральних, державних і місцевих податків. Вона також забезпечує певний захист від судових позовів і може отримувати гранти як від уряду, так і від приватних фондів.
Перевага, що відокремлює 501 (c) (3) від 501 (c) (4), полягає у здатності надавати податкові відрахування донорам. Фізична особа або підприємство можуть вираховувати внески у грошовій формі, внески в натуральній формі, такі як майно або обладнання, а також пробіг та інші транспортні витрати. Специфіка вирахування цих внесків залежить від того, як організовано бізнес.
Що таке некомерційна організація 501 (c) (4)?
Іноді 501 (c) (4) іноді називають організацією соціального забезпечення. Подібно до пункту 501 (c) (3), вони повинні працювати на неприбутковій основі і не повинні приносити користі конкретній людині. Асоціації домовласників і волонтерські пожежні підрозділи можуть діяти як 501 (c) (4). 501 (c) (4) звільняється від більшості федеральних, державних і місцевих податків. Проте, якщо вона займається політичною діяльністю, вона може оподатковуватись чистим інвестиційним доходом організації або сумою, яку він витрачає на політичну діяльність, залежно від того, що нижче.
При 501 (с) (4) політична діяльність допускається з деякими обмеженнями. 501 (c) (4) не може давати гроші безпосередньо кандидатам, і це повинно стосуватися неприбуткової мети. Це також технічно не може бути єдиною причиною існування організації. 501 (c) (4) також може брати участь у лобіюванні для досягнення своєї мети.
Організації 501 (c) (4) стали набагато більш поширеними з часу прийняття рішення Верховного Суду «Громадяни об'єднаних» у 2010 році. З часу прийняття рішення кількість заявок зросла більш ніж удвічі, повідомляє The Washington Post.
Які переваги неприбуткової групи 501 (c) (4)?
Хоча внески до статті 501 (c) (4) не підлягають оподаткуванню, підприємства можуть списати свої внески як комерційні витрати. Ще однією перевагою 501 (c) (4) є її здатність брати участь у політичній та лобістській діяльності. Вони можуть витрачати до 50% свого бюджету на політику, а їх донори можуть залишатися анонімними.
Якщо ви пожертвуєте іншим політичним організаціям, таким як Super PAC, ваша пожертва має бути розкрита. Пожертвування на 501 (c) (4) не повинно бути розкрито, що звертається до приватних осіб та підприємств, які не хочуть, щоб їх політична приналежність була виявлена.
Яка різниця між 501 (c) (3) і 501 (c) (4)?
Існують дві основні відмінності між 501 (c) (3) і 501 (c) (4). У 501 (c) (3) політична діяльність обмежена і повинна бути безпартійною. Вона повинна стосуватися мети організації, і вона не може становити більше 20 відсотків бюджету організації.
При 501 (с) (4) політична активність і лобіювання значно менше обмежені. Вони можуть лобіювати конкретних кандидатів, які сприяють досягненню цілей своєї організації, якщо вони не дають гроші безпосередньо цьому кандидатові. Вони можуть витрачати до 50% свого бюджету на лобіювання та інші політичні заходи.
Інша різниця полягає у здатності відраховувати внески з податків. Ті, хто пожертвує гроші на 501 (c) (3), можуть вирахувати свої внески на свої податки. Пожертви до пункту 501 (c) (4) не підлягають оподаткуванню, хоча бізнес може записувати відрахування як витрати підприємства.
Вирішуючи між 501 (c) (3) і 501 (c) (4) для вашої організації
Якщо ваша організація відповідає всім іншим вимогам, що пред'являються до некомерційної організації, у тому числі не в інтересах будь-якої конкретної особи, тоді питання про те, чи слід шукати статус 501 (c) (3) або 501 (c) (4), залежить від цілей, цілей і рівня політичної діяльності вашої організації. Якщо політична діяльність та лобіювання є відносно незначною частиною бюджету та цілей вашої організації, ви можете дотримуватися пункту 501 (c) (3). Якщо лобіювання та політична діяльність є важливими для вас і вашої організації, і ви очікуєте витрачати більше 20 відсотків свого бюджету на ці види діяльності, ви повинні організувати 501 (c) (4) або як інший статус 501 (c).
Як кваліфікуватись як некомерційна організація 501 (c) (3)
Кожна держава регулює, яким чином організація має право на отримання статусу неприбуткової організації. Отже, перший крок у визначенні статусу 501 (c) (3) - це вивчення законів, які визначають як некомерційну організацію у вашому штаті. У більшості штатів першим кроком до запуску 501 (c) (3) є вибір назви підприємства. Як і в будь-якому бізнесі, назва повинна бути унікальною і не використовуватись будь-яким іншим бізнесом або організацією.
Наступним кроком є призначення ради директорів. Ради, як правило, мають принаймні трьох членів, але ваша держава може мати певні вимоги. Вашому правлінню потрібно буде розробити підзаконні акти для вашої організації. Законодавство зазвичай включає мету вашої організації, як обирається ваша рада, і як рада приймає рішення, хто є офіцерами у вашій організації, а також роль кожного офіцера. Якщо ваша організація має своїх членів, підзаконні акти можуть також включати правила та положення щодо членства.
Якщо ви ще цього не зробили, вам також потрібно визначитися з відповідною структурою для вашої організації. Неприбутковими організаціями можуть бути траст, корпорація або асоціація. Після того, як ви дізнаєтеся, яка структура найкраще підходить для вас, вам потрібно буде подати документи на реєстрацію. Ця документація залежить від держави і, як правило, вимагає сплатити з вашої держави плату.
Після реєстрації ви повинні отримати ідентифікаційний номер роботодавця від IRS. Можливо, вам також знадобиться заповнити щорічну реєстраційну форму з вашою державою. Наприклад, в Каліфорнії потрібно щорічно подавати форму CT-1. Можуть бути й інші форми, необхідні вашому штату.
Як тільки ви виконаєте вимоги своєї держави про некомерційну діяльність, ви готові подати заявку на звільнення від оподаткування. Якщо ваша організація приносить менше, ніж $ 50000 на рік, ви можете подати форму 1023-EZ. В іншому випадку ваша організація повинна заповнити форму 1023.
Форма 1023 велика. Вона вимагає інформації про структуру вашої організації, про те, як працівники та інші працівники отримують компенсацію, хто отримає вигоду від вашої організації та ваш фактичний або прогнозований дохід. Вам також необхідно детально описати діяльність вашої організації, в тому числі, що це за діяльність, коли і де відбувається діяльність вашої організації, і як фінансується ваша діяльність.
Після того, як форма буде заповнена, ви можете подати форму з IRS. Плата за подачу заявки на форму 1023 становить до $ 850, залежно від розміру вашої організації, і вона може зайняти IRS принаймні три місяці, щоб обробити форму. Ваша держава може також вимагати, щоб ви подали форму для звільнення від сплати податків. Наприклад, у Каліфорнії вам необхідно подати форму 3500A з податковою радою франшизи в Каліфорнії.
Як класифікуватись як 501 (c) (4)
Багато з етапів формування 501 (c) (4) є такими ж, як етапи формування 501 (c) (3). Вам потрібно буде вибрати відповідну назву, призначити раду директорів, розробити підзаконні акти і прийняти рішення щодо правової структури. Ви повинні мати право на отримання статусу неприбуткової організації відповідно до правил вашого штату.
Як тільки ви отримаєте статус некомерційної, ви можете працювати над вимогами до подання 501 (c) (4). Основною формою, яку потрібно заповнити, є Форма 8976, яка є Повідомленням про намір діяти відповідно до розділу 501 (c) (4). Форма повинна бути заповнена в електронному вигляді і коштуватиме $ 50. Вам потрібно буде надати основну інформацію про вашу організацію, включаючи назву компанії та адресу, ваш EIN, коли ваша організація була організована, і ваша заява або мета.
Ви також можете вибрати форму 1024-A. Ця форма не є обов'язковою, але багато організацій 501 (c) (4) заповнюють форму, щоб отримати офіційне визнання як 501 (c) (4), що може давати вам право на інші пільги, такі як звільнення від податку з держави та привілеї неприбуткової розсилки. Форма 1024-A вимагає від вас детального опису діяльності вашої організації, а також імен, адрес і назв усіх посадових осіб, директорів і опікунів вашої організації. Необхідно також надати фінансову інформацію вашої організації та підтвердити структуру вашої організації, наприклад, статут чи договір довіри.
Найбільш трудомісткий розділ є описовим описом вашої діяльності. Це повинно включати всі ваші минулі та поточні заходи, скільки часу та грошей було витрачено на кожну діяльність. Ви можете надати брошури, друковані копії сторінок вашого веб-сайту та інші документи, щоб проілюструвати роботу вашої організації.
IRS оцінює, що це займе близько 17 годин, щоб заповнити форму 1024-A, і це займе щонайменше три місяці для IRS для обробки вашої заявки. Вам також знадобиться надіслати форму 8718, плату за користувальницьку плату за звільнення від визначеної організації та плату за користування послугою, яка становить 600 доларів США для більшості організацій.
