Некомерційні організації існують у багатьох формах. Деякі з них - це релігійні організації, інші - благодійні. Групи підтримки та інші соціальні організації також можуть бути організовані як неприбуткові. Незалежно від того, що робить компанія чи організація, ключовим аспектом є те, що вона не працює для отримання прибутку. Більшість, якщо не всі, доходи організації відходять на фінансування своєї благодійної роботи або інших ключових цілей.
Те, що багато людей не розуміють, що формування некомерційної компанії не достатньо, щоб отримати федеральне звільнення від податків. Існують певні критерії, якими компанія повинна відповідати, щоб отримати звільнення від податків, і якщо її практика зміниться, то це звільнення може бути скасоване. Можливо, більш важливо, що існує кілька видів звільнення, які видаються на основі того, що робить компанія або організація і як вона структурована. Хоча 501 (c) (3) неприбутковий статус є найбільш знайомим статусом звільнення для більшості людей, є й інші варіанти, які компанія може також переслідувати. Одним з них є 501 (c) (6), який відрізняється від більш поширених 501 (c) (3) кількома ключовими способами.
Що таке некомерційна компанія?
Щоб зрозуміти відмінності між організаціями 501 (c) (3) і 501 (c) (6), добре спочатку отримати уявлення про те, що саме робить організацію некомерційною. Стверджуючи, що це компанія чи організація, яка не має наміру отримувати прибуток, це є невелика кількість для конкретного визначення, особливо якщо врахувати, що податковий кодекс визнає 29 різних видів неприбуткових організацій, а Національна таксономія звільнених організацій визнає більше 600 підкатегорій. неприбуткових організацій, які кваліфікуються лише для 501 (c) (3).
Всі ці категорії мають одну спільну річ, однак: підприємства або організації, які входять до цих категорій, існують для пропаганди та просування конкретної причини для суспільної користі. Це може бути релігія (особливо з сильним благодійним акцентом), соціальна причина, така як боротьба з бездомністю або надання медичної допомоги тим, хто її потребує, просування наукових досліджень або будь-яку з тисяч інших причин, які прагнуть збагатити громадськості. Це є причиною того, що некомерційні організації взагалі мають право на звільнення від оподаткування; Уряд вважає, що соціальне збагачення та допомога, яку вони надають, коштують більше, ніж ІПС збирають у податках.
Розуміння 501 (c) (3) Статус
Стан звільнення 501 (c) (3) отримує свою назву від свого місця розташування у Кодексі внутрішніх податків, який є третім підрозділом пункту C у розділі 501. Цей розділ визначає правила звільнення від оподаткування для окремих типів бізнесу, які діють як благодійні організацій.
Згідно зі статтею 501 (c) (3), звільнена від оподаткування справа повинна бути такою, яка діє з метою благодійної, релігійної, освітньої, наукової чи літературної акції, або така, що здійснює тестування для громадської безпеки. Організації, які заохочують національні або міжнародні змагання з аматорських видів спорту або працюють для запобігання жорстокості до дітей або тварин, також можуть претендувати на податковий кодекс. Кваліфікуючі підприємства, які підпадають під одну з цих категорій, можуть отримати звільнення від податків 501 (c) (3), що не тільки не дає змоги компанії платити федеральний податок на прибуток (а також часто державні та місцеві податки), але також робить пожертвування до податкової компанії для тих, хто робить внески.
Однак компанії та організації, які визнані благодійними організаціями 501 (c) (3), мають певні обмеження на них. Вони не можуть бути політично активними, а це означає, що вони не можуть робити політичних внесків або схвалень. Крім того, значна частина загальної діяльності неприбуткової організації не повинна включати лобіювання для прийняття законів.Вони також не можуть діяти таким чином, щоб вони виробляли вигоду або прибуток для приватних інтересів. Крім того, неприбуткові організації не можуть виплачувати акціонерам або іншим особам в обмін на пожертвування або інвестиції. Порушення будь-якого з цих правил може призвести до втрати статусу 501 (c) (3).
Порівняння зі статусом 501 (c) (6)
Якщо організації 501 (c) (3) - це те, що більшість людей традиційно вважають «неприбутковими організаціями», то які ж організації 501 (c) (6)? На відміну від винятків 501 (c) (3), статус 501 (c) (6) зарезервований для компаній та організацій, які кваліфікуються як "бізнес-ліги" за визначенням терміну в податковому кодексі. Це включає торгові палати, торгові ради, ради з нерухомості та спортивні команди, такі як професійні футбольні ліги, які діють як неприбуткові організації (на відміну від команд, які працюють з метою отримання прибутку, наприклад, у Національній футбольній лізі). Стан 501 (c) (6) є таким же, як 501 (c) (3), особливо стосовно того, як організація не може працювати, щоб створити будь-яку вигоду для акціонерів або приватних фірм.
Один пункт, який відрізняється між двома, стосується політичних дій. Хоча організації 501 (c) (3) суворо обмежені в тому, що вони можуть робити політично, IRS є більш поблажливим з політичними організаціями 501 (c) (6). Оскільки ділові ліги існують для задоволення потреб підприємств у певній галузі або певному типі, ДІВ визнає, що лобіювання правових змін може бути одним із способів задоволення цих потреб. Таким чином, організації зі статусом 501 (c) (6) не будуть автоматично втрачати статус звільнення від участі в політичній діяльності, пов'язаній з лобіюванням від імені підприємств, які вони представляють. Однак це єдина політична діяльність, яка може бути дозволена, і організація все ще може бути зобов'язана інформувати своїх членів про свою діяльність і який відсоток будь-яких зборів або членських внесків спрямовувався на цю політичну діяльність. Деякі податки можуть стягуватися з коштів, витрачених на витрати лобіювання, якщо організація не інформує своїх членів.
Є ще одна велика різниця між 501 (c) (3) компаніями та 501 (c) (6) групами. Хоча пожертви до організацій 501 (c) (3) підлягають вирахуванню податків у більшості випадків, пожертви, внесені до організацій 501 (c) (6), не є. Багато коштів, що використовуються в роботі цих організацій, надходять від членських внесків або інших зборів, тому це, як правило, не викликає великого занепокоєння.
Який статус найкращий для вашої компанії?
Як ви можете бачити, існують переваги як для статусу 501 (c) (3), так і для статусу 501 (c) (6). Компанія зі статусом 501 (c) (3) користується пільгами звільнення від сплати податків, і залучення коштів може бути простіше, оскільки пожертвування відраховуються також від податків донорів. Навіть вартість пожертвуваних товарів може бути вирахувана, якщо надається квитанція, що показує приблизну вартість товарів, якщо IRS ставить під сумнів пожертвування. Для громадських благодійних організацій та інших неприбуткових організацій, які обслуговують спільноту, в якій вони існують, позиція 501 (c) (3) є метою, яку слід спробувати досягти.
Для компаній, які обслуговують бізнес у своїй громаді, або які представляють цілий клас підприємств, однак, не має сенсу спробувати статус 501 (c) (3). Замість цього, статус 501 (c) (6) надає багато тих же переваг, хоча й дозволяє компанії бути політично активними від імені своїх членів. Пожертвування для бізнесу не підлягають відрахуванню, але ці компанії також отримують значно менше пожертвувань, ніж публічні благодійні організації, тому це не повинно бути точкою, яка робить або порушує рішення подавати заявку на отримання статусу неприбуткової організації.
Незалежно від типу неприбуткового статусу, до якого ваша компанія може претендувати, дуже важливо, щоб ви знайшли час, щоб дізнатися про процес подання заявки, оскільки неприбутковий статус не завжди легко отримати. Також потрібно дізнатися про вимоги до звітності конкретного типу неприбуткового статусу, до якого ви звертаєтеся, і про правила, які необхідно дотримуватися, щоб активізувати стан. Пропущені звіти або робота поза правилами можуть призвести до скасування неприбуткового статусу вашої компанії, і це може зайняти значну роботу, щоб її відновити після втрати.
