Організації використовують внутрішній аудит для контролю за дотриманням різних стандартів, процедур і правил. Внутрішні аудитори повинні планувати, проводити та ефективно повідомляти про свою роботу. Контрольний список є безцінним інструментом для аудиторів. Контрольний перелік має бути організований у розумний спосіб для швидкого надання допомоги у плануванні аудиту, виконання та документування аудиторських випробувань та звітування про результати.
Планування аудиту
Контрольні переліки планування аудиту збирають інформацію для ефективного планування та визначення обсягу аудиту. Контрольні списки нагадують аудитору про те, які звіти слід згенерувати та переглянути, щоб підготуватися до перевірки аудиту. Контрольні списки можуть також включати анкету, яку аудитор або керівництво завершує, щоб дати знімок високого рівня області, що підлягає аудиту. Управління аудиту спирається на планові контрольні списки для забезпечення належного планування аудиту аудитором.
Аудит польових робіт
Під час фактичного аудиту контрольні списки збирають інформацію для перевірки аудиту. Деякі відповіді на питання контрольного списку можуть вказувати на питання аудиту. Наприклад, відповідь "ні" на запитання "Чи знаходяться вогнегасники на складі щонайменше кожні 40 футів?" це питання аудиту, якщо в цих інтервалах повинні бути розташовані вогнегасники. Коли це можливо, структуруйте контрольний список, щоб негативні відповіді висвітлили проблеми. Питання та відповіді на контрольні списки повинні бути написані чітко і достатньо детально для підтвердження висновку.
Огляд аудиту
Контрольні списки часто використовуються для підтвердження відповідної документації аудиторської роботи. Наприклад, питання "Чи всі робочі документи включають назву, номер реєстрації та ініціали аудитора?" вказує, чи дотримувалися стандарти. Крім того, керівництво аудиту перевіряє роботу аудиту за якістю, послідовністю та точністю. Наприклад, на запитання "Чи включає кожен тест необхідний розмір вибірки аудиту?" підтверджує наявність адекватних доказів для підтвердження результатів аудиту.
Аудиторська звітність
Аудиторський звіт є кінцевим продуктом перегляду і повідомляється всім зацікавленим сторонам.Контрольні списки аудиторських звітів розроблені для того, щоб забезпечити відповідну інформацію з належним тоном і в належному форматі для максимального впливу. Ці контрольні списки також можуть нагадати аудитору, хто є цільовою аудиторією, та ймовірною реакцією на аудиторський звіт. Контрольний список також може забезпечити відповідність граматики, пунктуації, орфографії та письма стандартам аудиту.
