Контроль внутрішнього аудиту також відомий як внутрішній контроль. Компанії покладаються на цю політику для захисту операційних активів від ризиків крадіжок і морального старіння. Вони також визначають ці норми для ефективного ведення бізнесу, поліпшення обслуговування клієнтів і зростання продажів. Існує три типи внутрішнього контролю: профілактичні, детективні та коригувальні.
Функція внутрішнього аудиту
Внутрішній аудит допомагає компанії вирвати неадекватні або неефективні процеси, що виходять з її діяльності. Ця практика дозволяє підприємству скорочувати витрати, де це необхідно, усуваючи складності в його роботі, а також персонал, що обслуговує сегмент, інструменти для підвищення продуктивності та продажів. Найголовніше, що функція внутрішнього аудиту дозволяє компаніям постійно переглядати та оновлювати операційну політику, щоб персонал міг ефективно виконувати завдання без застарілих обмежень, які можуть виникнути у колишніх процедурах. Професія внутрішнього аудиту заохочує професійну сертифікацію та навчання протягом усього життя, а найдосвідченіші аудитори мають такі призначення як сертифікований бухгалтер та сертифікований внутрішній аудитор.
Профілактика
Запобіжні заходи є першим бар'єром, який захищає компанію від значних операційних втрат, що виникають в результаті конкретних інцидентів. До них відносяться технологічні несправності, помилки в роботі, шахрайство та негативні регуляторні заяви - такі, як обмеження, штрафи, пені та тимчасові призупинення. Профілактична політика в першу чергу заважає виникненню помилок. Приклади включають наявність двох або більше працівників, які підписують всі чеки на суму, що перевищує $ 10,000; вимагаючи від бухгалтерів переглянути всі записи журналу, меморандуми та фінансові записи, які бухгалтери розміщують у головних книгах; і керуючий менеджерам із забезпечення якості перевіряти зразок продукції, щоб запобігти прослизанню пошкоджених виробів у процесі виробництва.
Детективний контроль
Детективний контроль допомагає керівникам підприємств розкрити помилки або порушення, які вже відбулися. Тут мета полягає в тому, щоб запровадити належні інструменти та методології для виконання випадкових операцій у конкретних місцях або робочих потоках. Внутрішні аудитори можуть бути корисними в цьому процесі, оскільки вони зазвичай перевіряють ризикові процеси при проведенні корпоративних оглядів. Наприклад, внутрішні рецензенти можуть переглядати статистично значущу вибірку записів журналу та визначати, чи бухгалтери розміщували дебети та кредити на належні рахунки. Приклади детективного контролю включають випадковий вибір продуктів для оцінки якості, порівняння щомісячних банківських залишків і грошових коштів, що відображаються в корпоративних книгах, і відправлення періодичних опитувань персоналу з проханням про такі чутливі питання, як випадки сексуальних домагань і дискримінаційні практики на робочому місці.
Корекційні контролі
Корекційні контролі надають корпоративному персоналу «пожежні засоби», необхідні для припинення пожеж, а також метафоричний дим, що виходить з поганих процесів, знижує моральний дух працівників і неефективні виробничі механізми. Простіше кажучи, ця політика допомагає підприємству виправити операційні збитки, які виникають внаслідок неадекватних механізмів або слабкого контролю. Наприклад, американська адміністрація з безпеки та гігієни праці стягує компанію за штрафні санкції за відсутність політик безпеки у своїх виробничих розділах. Щоб виправити дефіцит, корпоративне керівництво може спрямувати керівників відділів на створення чіткої книги політики та періодично проводити навчання персоналу.
