Консолідація фінансових рахунків - це методика фінансової звітності, яка допомагає фірмі узагальнити всі операційні дані за єдиним набором фінансових звітів відповідно до галузевих стандартів, принципів бухгалтерського обліку та правил. Ця методика охоплює всі дочірні компанії, сегменти та області, в яких корпорація володіє більш ніж 50 відсотками.
Що таке консолідація облікового запису?
Консолідація рахунку - це процес фінансового обліку та звітності, який допомагає керівництву компанії, інвесторам та регуляторам розуміти економічний стан компанії та її філій. Цей процес охоплює всі чотири корпоративні фінансові звіти - баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів та звіт про нерозподілений прибуток. Наприклад, компанія може консолідувати баланси всіх філій в єдиний баланс.
Функція
Бухгалтер консолідації працює з усіма відділами бухгалтерського обліку сегментів для оцінки операційних даних, виявлення тенденцій в продуктивності бізнесу та створення консолідаційного аркуша наприкінці місяця. Консолідація облікового запису, як правило, є частиною процесу закриття обліку на кінець місяця. Наприклад, консолідаційний бухгалтер у фармацевтичній компанії на базі штату Нью-Джерсі може попросити керівників фінансових компаній у Франції, Німеччині та Бразилії надати фінансові звіти, які будуть консолідовані з операційними даними США.
Значення
Процес консолідації бухгалтерського обліку є критичним у фінансовій звітності, оскільки він дає інвесторам, регуляторам та торговим партнерам (наприклад, постачальникам, кредиторам або клієнтам) відповідну інформацію для оцінки справжнього фінансового стану корпорації. Наприклад, якщо працівники відділу відповідності корпорації не можуть повністю визначити зони діяльності компанії та її фінансовий стан у будь-який момент часу, вони можуть не знати всіх правил та законів, якими вона повинна відповідати.
Концепція управління
Концепція контролю в процесі бухгалтерської консолідації вимагає консолідації фінансової звітності компанії з усіма суб'єктами, дочірніми підприємствами та сегментами, у яких компанія володіє більш ніж 50 відсотками. Наприклад, якщо компанія A інвестує 150 мільйонів доларів США у компанію B, а загальний капітал компанії B - 200 мільйонів доларів, тоді 75-процентний капітал компанії A у компанії B надає компанії A контроль над компанією B. Цей сценарій також робить компанію B філією компанії A і консолідовано фінансову звітність обох компаній.
Концепція економічної сутності
Концепція суб'єкта господарювання в процесі бухгалтерської консолідації відноситься до ідеї, що компанія, яка володіє більш ніж 50 відсотками іншої компанії, може контролювати свою діяльність, структуру управління та стратегічну діяльність. Отже, контрольна компанія повинна консолідувати всі дочірні підприємства в єдине підприємство. Наприклад, спираючись на попередній приклад, Компанія А і Компанія В фактично є частиною одного господарського суб'єкта, оскільки керівництво Компанії А контролює керівників компанії та операційної діяльності.
