У вертикальному аналізі балансу всі рахунки відображаються у відсотках від загальних активів. Вертикальний аналіз, також відомий як аналіз загального розміру, особливо корисний для порівняння інформації з компаніями різних розмірів. Менеджери також можуть виконувати вертикальний аналіз серії балансів, щоб побачити, як змінюються залишки на рахунках з часом.
Підготуйте баланс і базовий малюнок
Щоб виконати вертикальний аналіз, спочатку потрібно завершити баланс. У "збалансованому" балансі активи плюс пасиви дорівнюють власному капіталу акціонерів. Суміть всі рахунки активів для розрахунку загальних активів. Це число є вашим базовим показником для вертикального аналізу. Типові рахунки активів включають запаси, дебіторську заборгованість, інвестиції, основні засоби та нематеріальні активи. Поруч із позицією прейскуранта для загальних активів напишіть "100 відсотків".
Експрес-рахунки як відсоток
Експресувати кожну окрему позицію облікового запису активу як відсоток від загальних активів. Наприклад, якщо інвентаризація становить 10 000 доларів США, а загальна сума активів становить 200 000 доларів США, напишіть "5 відсотків" поруч із сумою окремої позиції запасів. Повторіть цей процес для кожного рахунку в розділі пасивів та акціонерів. Відповідно до рядка "Загальний акціонерний капітал", переконайтеся, що є позиція, яка читає "Загальні зобов'язання та власний капітал акціонерів". Якщо він не існує, запишіть його в. Двічі перевірте, що загальна сума зобов'язань та акцій акціонерів дорівнює загальній вартості активів і напишіть "100 відсотків" поруч із загальною позицією прейскуранта.
Порівняйте фінансові дані
Порівняйте результати з конкурентами або аналогічними компаніями у вашій галузі.Ви можете знайти баланс для публічних компаній шляхом пошуку в базі даних Комісії з цінних паперів та бірж. Приватні компанії часто публікують свої фінанси в розділі «Відносини з інвесторами» своїх веб-сайтів. Для досягнення найкращих результатів виконайте вертикальний аналіз на декількох балансах компаній і розрахуйте середнє значення для встановлення базового балансу для кожного рахунку. Порівняйте результати своєї компанії з базовою лінією та відзначте будь-які істотні відмінності. На додаток до базових показників для промисловості, порівняйте поточний балансовий баланс із попередніми роками та відзначте значне зростання або зниження будь-яких облікових записів. Якщо номер вашої компанії знаходиться в межах 10 відсотків від очікуваного числа, він зазвичай розглядається в межах діапазону.
Аналіз результатів
Якщо ви помітили великі відхилення або дивні тенденції, це не обов'язково погано. Коли ви виявите значні відмінності, спробуйте визначити, чому це число відрізняється. Подивіться на інші облікові записи активів для доказів. Наприклад, якщо дебіторська заборгованість є вищою за звичайну, а грошова одиниця нижча за звичайну, це може призвести до того, що у компанії виникають проблеми зі збором продажів, здійснених у кредит. При необхідності, поговоріть з різними менеджерами відділів і запитайте їх думки про певні цифри. Після виконання деякого попереднього аналізу, виконавче керівництво може проаналізувати відхилення, щоб визначити основні причини і вирішити, чи може дисперсія допомагати чи шкодити діяльності компанії.
