Облікові операції не обліковуються на касовій основі, а за принципом нарахування. Це означає, що транзакція відбувається, коли вона відбувається, не обов'язково при обміні грошей. Отримання або виплата готівки може бути окремою операцією від того, коли товари були продані, зроблені покупки або заробітна плата, отримана працівником. Кожна транзакція записується в журнал або книгу, і компанія періодично захоче закрити ці книги, щоб побачити, як вони виконуються.
Облік розрахунків
Звітний період зазвичай становить місяць, квартал або рік. Бухгалтерський облік нараховує операції в період, на який вони впливають або на доходи, або на витрати. Наприклад, матеріали можуть бути придбані протягом одного місяця, але не сплачені до наступного місяця. Проте вони повинні бути визнані в перші місяці, оскільки вони будуть використані для створення товарів, які будуть продаватися за доходи. Коли вони будуть оплачені, відбудеться окрема операція.
Що таке операція?
Операція - це будь-яка подія, що відбувається в бізнесі і впливає на гроші. Придбання товарів, продаж товарів і працівника, який працює і отримує зарплату, є прикладами господарських операцій. Кожному потрібно записати у відповідному журналі з дебетом і кредитом запис на ту ж суму. Для дебетування рахунку, як правило, додається до нього. Кредит - це вилучити з нього суму.
Головна книга
Після того, як угоди були зафіксовані у відповідних журналах, вони записуються в головну книгу. Найпростіше вважати головну книгу докладним звітом про щоденні операції. Ці операції записуються в хронологічному порядку.
Закриття книг
Наприкінці циклу обліку книги потрібно закрити, щоб розпочати новий цикл. Налаштування записів журналу необхідно буде здійснити, щоб записати будь-які суми, накопичені за період, який ще не вказаний, і видалити всі відкладені елементи. Необхідно зробити закриття записів журналу, щоб звільнити облікові записи доходів і рахунків витрат, приписавши суми доходу і нерозподіленого прибутку.
Інші причини закриття книг
Коли проводяться закриття, суми відображаються у прибутку та нерозподіленому прибутку. Це допомагає створити фінансові звіти для бізнесу, щоб оцінити його загальну ефективність. Існують три основні види фінансових звітів: баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів. Іншою причиною закриття книг є виявлення помилок. Додавання суми дебету та кредиту призведе до виникнення серйозних помилок, оскільки підсумки завжди повинні збігатися.
