Коли настає кінець звітного періоду, записи про закриття обліковуються, коли бухгалтерська інформація на тимчасових рахунках узагальнюється і передається на постійний рахунок. Більшість закритих записів стосуються рахунків доходів і витрат. Наприкінці звітного 12-місячного періоду, також відомого як кінець року, закриття записів є частиною процесу підготовки для створення річної фінансової звітності суб'єкта господарювання.
Записи про закриття доходу
Рахунки доходів містять сукупну суму операцій з продажу доходів, зареєстрованих протягом усього звітного періоду. Приклади облікових записів доходів включають дохід від продажів або дохід від послуг. Кредитне сальдо на цьому рахунку дебетується, а відповідний кредит відображається у звіті про доходи. Ці закриваючі записи нулюють залишки доходів за операціями кінцевого року і готують рахунок на наступний фінансовий рік.
Записи закриття витрат
Рахунки витрат містять сукупну суму витрат, що відображаються протягом усього звітного періоду. Приклади витрат включають витрати на заробітну плату, витрати на страхування та витрати на рекламу. Залишки за дебетом на цих рахунках зараховуються, а відповідний дебет реєструється у звіті про доходи. Ці закриття записують нульові сальдо витрат за операціями кінцевого року та готують рахунки на новий фінансовий рік, який має розпочатися.
Закриття доходів
Після того, як всі рахунки доходів і витрат були закриті, підсумковий рахунок доходів закривається на рахунок нерозподіленого прибутку (для корпорацій) або рахунків власного капіталу (для некомерційних організацій). Усі дебети та кредити, зафіксовані у звіті про прибутки та збитки від закритих записів, призведуть до сальдо чистого дебету (дорівнює чистому збитку періоду) або чистого кредитного балансу (чистий дохід періоду). Баланс чистого дебету або кредиту суми доходу зараховується / дебетується, а відповідний дебет / кредит відображається у нерозподіленому прибутку або власному капіталі. Це закриває запис, що нульовий рахунок зведеного доходу.
Закриття зняття капіталу
Зняття капіталу, здійснене протягом періоду, стосується дивідендів для юридичних осіб або розрахунків власника для некомерційних організацій. У корпоративному середовищі зняття капіталу представлене виплаченими дивідендами; цей обліковий запис закривається до нерозподіленого прибутку шляхом запису кредиту на баланс рахунку з відповідним дебетом до нерозподіленого прибутку. У некорпоративному середовищі зняття капіталу реєструється через рахунок рахунку капіталу; цей обліковий запис закривається шляхом зарахування його залишку та списання з рахунку власника капіталу на ту саму суму.
