Розуміння обліку нарахування вимагає розуміння налаштувань записів. Метою цих записів є належне коригування бухгалтерської звітності для обліку на основі нарахування. Коригувальні записи, як правило, впливають на звіт про прибутки та збитки та баланс. Як правило, це не впливає на звіт про рух грошових коштів.
Бухгалтерський облік
Американська система бухгалтерського обліку базується на загальноприйнятих принципах бухгалтерського обліку (GAAP). Система GAAP є системою на основі нарахування, що означає, що доходи визнаються, коли вони отримані, а витрати визнаються, коли вони понесені. Це створює розрив між готівковим та розрахунковим обліком. Оскільки грошова операція не повинна відбуватися для визнання доходів або витрат, це створює необхідність коригування записів.
Налаштування записів
Внесення коригувальних записів здійснюється наприкінці звітного періоду для розподілу доходів і витрат на потрібні періоди часу. Вони використовуються дуже часто, оскільки компанії часто мають витрати та доходи, які не збігаються з грошовими надходженнями та витратами. Прикладами облікових записів, які часто потребують коригування, є передплачені активи та незароблені доходи. Проте інші рахунки також повинні регулярно коригуватися. Основні засоби, що підлягають амортизації, підлягають коригуванню, навіть якщо не відбувається жодних операцій з готівкою.
Приклад передплаченого активу
1 січня компанія платить орендну плату за весь рік у розмірі 12 000 доларів, або $ 1000 на місяць.Єдина транзакція в книгах - це відтік грошових коштів у розмірі 12 000 доларів, а також авансовий платіж на суму 12 000 доларів США, однак у звіті про доходи немає нічого. Наприкінці січня, компанія повинна визнати $ 1000 орендної плати на його звіт про прибутки та знизити майно передплаченої орендної плати на $ 1.000. Ні грошових витрат, ні транзакцій.
Приклад незароблених доходів
1 січня компанія отримує 1 млн. Доларів готівкою за продукти та послуги, які будуть доставлені в лютому. На 1 січня, що було заброньовано як $ 1 млн. Незароблених доходів, і доходи не визнаються у звіті про прибутки та збитки. Також відбувається грошовий потік у розмірі 1 мільйон доларів. Наприкінці лютого, після виконання зобов'язання, компанія повинна визнати $ 1 млн. Доходу на його звіт про доходи і зменшити $ 1 млн. Незароблених доходів. Дохід визнається без відпливу коштів.
