Щоб перевірити дані бухгалтерського обліку, керівництво найчастіше не дозволяє фінансовим менеджерам проводити безперервну дискусію про політику бухгалтерського обліку, підзвітність та відповідність нормативним вимогам. Керівники просто покладаються на незалежну та об'єктивну роботу іншої групи - як правило, функції внутрішнього аудиту - для перевірки точності, повноти та достовірності корпоративної інформації
Незалежна перевірка обліку
Незалежна перевірка даних бухгалтерського обліку підприємства періодично посилає групу експертів для перегляду практики ведення обліку сегмента, відділу або іноземної філії. Ця група може надходити з відділу внутрішнього аудиту, але деякі компанії застосовують різні ієрархічні структури або операційні конфігурації для моніторингу бухгалтерської роботи. Наприклад, підприємство може створити консультативну функцію або внутрішній консалтинговий відділ, щоб виправити затримку неефективності з конкретних процесів, перевірити механізми обліку витрат або допомогти керівникам відділів у роботі з забезпечення якості. Верифікаційна перевірка може охоплювати такі функції, як ведення бухгалтерського обліку, фінансовий контроль, підготовка фінансової звітності та відповідність обліку.
Як це працює
Щоб відповісти на оперативні виклики, які часто приходять з бухгалтерським обліком, керівництво приймає комплексний підхід, який починається з специфічних для сегменту вимог і поширюється на персонал, процес, операції, технології та відповідність нормативним документам. На початку року вищі керівники працюють з керівниками департаментів та головним аудитором компанії, переглядаючи бізнес-підрозділи, які можуть мати проблеми з обліком, і може знадобитися зовнішнє, глибоке розслідування. З точки зору управління ризиками, ці підрозділи можуть зафіксувати плями "Tier 1" або "Tier 2" - це означає, що їхні облікові процеси можуть призвести до того, що підприємства зазнають значних або більше середніх втрат. Після визначення рівня ризику головний аудитор призначає персонал на певні сегменти, запитуючи їх перевірити, як працівники фіксують операції та перевіряють, що вони роблять це відповідно до правил. Третім кроком є обговорення питань фінансової звітності з місцевим керівництвом, після чого аудитори видають звіт.
Той же сценарій, різні ролі
Для сприяння прозорості та запобігання конфліктам інтересів в процесі перевірки бухгалтерського обліку головний рецензент періодично обертається аудиторським персоналом. Ці професійні гімнастики є корисними, оскільки вони допомагають аудиторам розширювати свої знання в різних галузях, отримувати вплив на інші операційні підрозділи та мінімізувати ризик змови серед рецензентів і керівників сегментів. Команда, що виконує внутрішню роботу з забезпечення впевненості, відрізняється, але методика підходу та перегляду взагалі залишається незмінною.
Аналіз сценаріїв
Аналіз сценаріїв присутній в усій корпоративній перевірці бухгалтерського обліку, оскільки рецензенти постійно замислюються про те, що може піти не так, як визначити неефективність фінансової звітності, а також чи дотримуються чи існуючі процеси та механізми закону або кричущі правила. Ці запити зазвичай фігурують у контрольному списку аудиторів, а рецензенти намагаються отримати відповіді, передавши анкети персоналу, який працює в розглянутому сегменті або періодично взаємодіє з його процесами.
