Кредиторська заборгованість - це боргові зобов'язання, які компанія має перед своїми кредиторами. Компанія може збирати гроші одним з двох способів: вона може випускати акції компанії як власний капітал і дозволяє інвесторам купувати права власності на компанію; або може випускати облігації за фіксованою процентною ставкою, яка виступає як боргові зобов'язання. На балансі облігації, що підлягають сплаті, представляють собою відсотки та основну суму, що належать власникам облігацій.
Дебетові облігації, що підлягають сплаті, і кредитні готівки в головній книзі. Головний бухгалтерський облік є основним обліковим документом для більшості підприємств. Вона включає запис усіх витрат і доходів. Наприклад, якщо ваша компанія виплачує 10 000 доларів США у вигляді основних платежів, розмістіть $ 10,000 у стовпці дебету ліворуч. На правій стороні бухгалтерської книги, що відповідає даному дебету, кредит готівкою $ 10,000. Пам'ятайте, що ваш бухгалтерський облік повинен завжди балансувати. Якщо ви виплачуєте $ 10,000 власникам облігацій, у вас є $ 10,000 менше готівкою. І навпаки, якщо ви випускаєте облігації на суму $ 10,000, ви б кредитували боргові зобов'язання та готівку.
Зафіксуйте свої витрати на відсотки в головній книзі так само, як і обліковані витрати облігацій. Наприклад, якщо у вас є 50 000 доларів США облігацій, випущених із процентною ставкою 10 відсотків, ви б мали взяти на себе зобов'язання на відсотки у розмірі 5 тисяч доларів. У головній книзі дебетують 5 000 доларів за витрати на відсотки. Кредит $ 5,000 за готівку.
Зафіксуйте на балансі облігації, що підлягають сплаті з кроку 1 у розділі "довгострокові зобов'язання" балансу, в розділі "виплати облігацій". Розділ боргових зобов'язань по облігаціях відображає всі довгострокові зобов'язання за облігаціями, які не будуть погашені до закінчення поточного фінансового року. Наприклад, якщо ви раніше мали 100 000 доларів США в облігаціях, що підлягають сплаті, та погасили 10 000 доларів США в облігаціях, але випустили 5 000 доларів за облігаціями, ваші загальні довгострокові зобов'язання зменшилися на 5000 доларів США. Таким чином, ви б зменшили розмір облігацій, що підлягають сплаті, до $ 95,000.
Зафіксуйте на балансі витрати на відсотки з Етапу 2 у розділі "Поточні зобов'язання", що знаходиться в розділі "відсотки". Розділ на процентні ставки в поточних зобов'язаннях представляє всі виплати відсотків, що виникли до кінця поточного фінансового року. У цьому прикладі було нараховано відсотків у розмірі 5000 доларів США, тому ви б вказали цю кількість під поточними зобов'язаннями.
