Найвище керівництво банківської установи встановлює належні процедури бухгалтерського обліку для запобігання втрат у операційній діяльності, таких як кредитування та інвестиційні операції. Ці процедури також допомагають банку дотримуватися загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку США або GAAP, а також міжнародних стандартів фінансової звітності або МСФЗ, а також положень Комісії з цінних паперів та бірж (SEC).
Визнання доходів і витрат
Банківська установа визнає (записує) доходи та витрати за ринковою вартістю відповідно до правил SEC та регуляторного органу фінансової галузі (FINRA). Дохід - це дохід, який банк отримує шляхом кредитування, інвестування та надання інших послуг клієнтам. Приклади статей доходу банку включають доходи та прибутки від фінансових операцій з приватними діловими партнерами або на біржах цінних паперів. Банківський бухгалтер кредитує дохідний рахунок, щоб збільшити його суму і дебетувати його, щоб зменшити залишок на рахунку. Витрати - це витрати або збитки, які банк несе в операційній діяльності, операціях кредитування або торгівлі. Приклади витрат або збитків включають зарплати та орендну плату, дефолти за кредитами та збитки від інвестиційних активів. Банк-бухгалтер дебетує рахунок рахунку, щоб збільшити його суму і кредитувати його, щоб зменшити залишок на рахунку. Правила FINRA та SEC вимагають від банку повідомляти про прибутки та витрати в звіті про прибутки і збитки.
Запис активів і відповідальності
Вище керівництво банку взагалі гарантує, що внутрішній контроль у системах звітності корпоративних активів та відповідальності є адекватними та функціональними. Ці контролі важливі, оскільки банківська установа може зіткнутися з несприятливими регуляторними діями, такими як штрафи та судові процеси, якщо вона не може контролювати якість активів у своєму балансі. Актив є економічним ресурсом, яким володіє банк або на якому він може мати права власності в майбутньому. Приклади включають короткострокові активи, такі як дебіторська заборгованість та грошові кошти, і довгострокові активи, такі як позики, дебіторська заборгованість, земля, майно та обладнання. Банківський бухгалтер дебетує рахунок активу, щоб збільшити його суму і кредитувати його, щоб зменшити залишок на рахунку. Зобов'язання - це борг, який банківська компанія повинна погасити, коли вона виплачується належним чином або вчасно виконувати фінансові зобов'язання. Приклади включають короткострокові зобов'язання, такі як депозити клієнтів і виплату відсотків, і довгострокові зобов'язання, такі як облігації, що підлягають сплаті. Банк-бухгалтер кредитує відповідальний рахунок, щоб збільшити його суму і списати його, щоб зменшити залишок на рахунку.
Фінансова звітність
US GAAP та IFRS вимагають, щоб банк видав точну та повну фінансову звітність наприкінці кожного місяця або кварталу. Повні бухгалтерські звіти включають баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів та звіт про нерозподілений прибуток.
