Шахрайство не є злочином, що відбувається на відкритому повітрі, а випадкові внутрішні або зовнішні перевірки більше не достатні для виявлення шахрайства в системі обліку. Щоб найкраще запобігти шахрайству, компанія повинна знати про всі типи шахрайства, які можуть мати місце, щоб створити відповідні програми аудиту. Компанія повинна обговорювати ризик шахрайства з усіма керівниками та персоналом, використовувати тести шахрайства та бути в курсі здатності керівного персоналу перекривати системи контролю за шахрайством. Незвичайні транзакції або «червоні прапори» в системі обліку, як правило, є першою ознакою шахрайської поведінки в компанії.
Зверніть увагу на грошові та інвестиційні крадіжки у вигляді скиммінгу або крадіжки. За даними веб-сайту Бухгалтерський облік фінансових податків, шахрайство у формі грошових коштів та крадіжок інвестицій часто є найбільш оприлюдненими, але призводить до найменших грошей, викрадених у порівнянні з іншими формами шахрайства. Зібрання відбувається, коли працівник бере гроші, зазвичай трохи за один раз, до того, як він буде занесений до системи обліку, або фальсифікує надходження та банківські депозити. Крадіжка відбувається, коли працівник бере гроші після того, як він був зафіксований в обліковій системі, перешкоджає чекам або залучається до шахрайських схем постачальників. Бухгалтер Джоел Б. Чаркац, у статті для Lorman Education Services, стверджує, що бухгалтери і ті, хто має доступ до фінансових звітів компанії, зазвичай є особами, визнаними винними в цьому виду шахрайства. Ви можете виявити цю форму шахрайства, якщо ви помітите, що періодично відсутні невеликі суми грошей.
Шукайте розбіжності у рахунках витрат працівників. Працівник, який вчинив шахрайство, може перетворити фальшиві квитанції та вимагати їх як бізнес-витрати, вимагати відшкодування за не схвалені речі, збільшити вартість покупки, якщо квитанції не вимагаються або вимагають відшкодування більше одного разу за той самий рахунок. Інші способи, коли працівник може вкрасти гроші у компанії, включають не повернення авансів або використання кредитних карток компанії для особистого користування. У великій компанії розбіжності в обліку витрат внаслідок шахрайства можуть виглядати невеликими, але з часом можуть зводитися до великих обсягів. Для виявлення шахрайства на рахунках витрат працівників, вимагайте надходження з усіма запитами на відшкодування та встановлюйте контроль, який вимагає детального обліку всіх покупок.
Знайдіть навмисну фальсифікацію фінансових звітів з внутрішніми аудитами. Порушення фінансових звітів все ще є шахрайством, навіть якщо активи не були вкрадені, оскільки інформація вводить в оману інвесторів і впливає на ціну акцій компанії. Бухгалтерське фінансове оподаткування рекомендує використовувати зовнішніх аудиторів для проведення повного аудиту на додаток до внутрішніх аудитів.
Виявляйте відкати постачальника або шахрайські платежі, помітивши незвично високі закупівельні ціни або невідомий постачальник. Співробітники, які відповідають за придбання компанії, можуть звернутися до постачальників з проханням сплатити віддачу за спільну діяльність, що призводить до того, що бізнес платить більше, ніж зазвичай для товарів. Компанія може виявити цей тип шахрайства, знаючи ринкову вартість поставок, які вона закуповує, порівняно з ціною, яку вона платила.
Крім того, компанія може здійснювати платежі постачальникам або працівникам, які не існують. Charkatz заявляє, що цей тип шахрайства важче виявити у великих підприємствах, де працюють сотні людей і укладають контракти з кількома постачальниками. Проте, перевірка замовлень на купівлю та платіжні прохання щодо поточного реєстру зайнятих осіб та постачальників, які укладають контракти, може допомогти виявити та запобігти шахрайству в системі обліку.
