У будь-якій установі існують правила бухгалтерського обліку з метою документування доходів і витрат. Ці правила бухгалтерського обліку, відомі як загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку, керують установами в їхній практиці обліку. Правила бухгалтерського обліку застосовуються до всіх типів установ, включаючи підприємства, неприбуткові організації, інвестиції та уряди. Однак конкретні стандарти, що використовуються будь-якою установою, варіюються залежно від конкретної мети суб'єкта.
Зміни в обліку фондів
Бухгалтерський облік фондів - це система обліку, яка підкреслює підзвітність, а не прибутковість. Іншими словами, бухгалтерський облік фондів стосується стандартів звітності та розкриття інформації, а не прибутку. При роботі з неприбутковими організаціями, облік коштів є способом вимірювання та реєстрації пожертвувань, внесених до некомерційної організації. З іншого боку, в бухгалтерському обліку інвестицій, облік фонду враховує прибутковість шляхом використання термінів прибутку і збитку для опису потоку капіталу через організацію.
Відповідальність за прибутковість
Облік фондів у неприбутковому та державному секторах підкреслює підзвітність. У бухгалтерському обліку для державних установ бухгалтери використовують термін надлишок і дефіцит, а не прибуток і збиток, оскільки заробляння грошей не є метою уряду. Так само, у випадку неприбуткових організацій, багато неприбуткових організацій отримують фінансування з кількох джерел. Бухгалтерський облік фондів визнає вхідні та вихідні грошові кошти для неприбуткової організації шляхом індивідуального звітування коштів за рахунок коштів або джерела та ведення окремого загального рахунку, який підсумовує вхідні та вихідні гроші з усіх окремих фондів або джерел.
Звітність та нагляд
Облік інвестиційних фондів використовує інший набір стандартів з обліку державних або некомерційних фондів. Цей різний набір стандартів виходить від суб'єктів господарювання, яким установи повинні звітувати про свою бухгалтерську інформацію. Загалом, прибуткові компанії готують бухгалтерську звітність для різних озброєнь уряду, включаючи податкову службу та інші регуляторні органи. Некомерційні організації також готують бухгалтерські звіти для різних державних установ. Принципи обліку інвестицій, однак, диктують, що звітність по рахунку йде на окремого інвестора.
Категорії фондів
Є кілька способів класифікувати різні фонди, що беруть участь у обліку фондів. Уряд використовує власні кошти, фідуціарні фонди та державні кошти. Бухгалтерський облік урядового фонду включає обов'язки довірених осіб, витратні ресурси та поточні зобов'язання. У обліку приватних некомерційних фондів, облік фондів враховує необмежені чисті активи, тимчасово обмежені чисті активи та постійно обмежені чисті активи. Ці активи визначають, звідки йдуть гроші з неприбуткової організації, і терміни розподілу коштів.
