Оплата або стягнення депозитів збитків є звичайною діловою діяльністю, особливо якщо ви керуєте нерухомістю. Як класифікувати їх на вашому балансі залежить від двох факторів: чи ви заплатили або отримали депозит, і чи буде він погашатися протягом року.
Поради
-
Якщо гарантійний депозит буде повернений протягом одного року, платник записує його як поточний актив, а одержувач записує його як поточне зобов'язання. Для довгострокових депозитів повідомляйте про платіж як про довгостроковий актив і відповідно про довгострокову відповідальність.
Депозити як активи
Коли бізнес розміщує заставу - тобто, він дає комусь інший гроші для утримання від можливих майбутніх платежів - депозит відображається як актив на його балансі.Вона може бути введена як щось на кшталт "Дебіторська заборгованість за депозитами". Скажімо, компанія розмістила гарантійний депозит у розмірі 1000 доларів, коли вона орендувала частину обладнання. Незважаючи на те, що гроші не знаходяться в руках компанії, вона все ще очікує повернути гроші, коли вона поверне обладнання. Таким чином, депозит є статтею з майбутньою економічною вартістю для компанії, визначення бухгалтерського обліку активу.
Депозити як зобов'язання
Коли компанія збирає заставу від клієнта, сума на балансі відображається як зобов'язання. Вона може бути вказана як "Депозити безпеки повернення" або щось подібне. Уявіть, що компанія зібрала депозит у розмірі 1000 доларів від клієнта, який орендував обладнання. Незважаючи на те, що компанія наразі має на своєму банківському рахунку ще 1000 доларів, вона не має власних коштів. Ці кошти, ймовірно, будуть повернуті клієнтові. Таким чином, депозит являє собою майбутнє фінансове зобов'язання, бухгалтерське визначення зобов'язання.
Облік залежить від строку погашення
Якщо депозит буде погашений протягом року, він повинен бути класифікований як поточний актив або поточне зобов'язання на балансі, залежно від того, чи компанія сплатила або зібрала його. Якщо депозит не буде погашений більше року, він повинен бути зареєстрований як довгостроковий актив або довгострокове зобов'язання на основі тих же критеріїв.
Записи під час збору
Коли приходить час, щоб компанія отримала заставу назад або повернула її клієнту, облік балансу досить простий. Скажімо, що цей депозит становить 1000 доларів США. Коли депозит є активом, компанія збирає свої 1000 доларів і додає їх до залишку грошових коштів, а потім стирає депозитний актив у розмірі 1000 доларів США. Загальна вартість активів залишається незмінною, тому баланс залишається збалансованим. Коли депозит є зобов'язанням, компанія бере $ 1.000 з готівки віддати до замовника та стирає $ 1.000 відповідальність. Кожен з активів та пасивів зменшився на 1000 доларів, тому цей звіт все ще збалансований.
Депозити без повернення коштів
Якщо гарантійний депозит не підлягає відшкодуванню, компанія взагалі не несе його на балансі. Компанія, яка сплачує такий депозит, просто запише її як витрати, а компанія, яка її отримує, забронює її як дохід. Те ж саме відбувається, коли депозити лише частково відшкодовуються через пошкодження або іншу причину. Частка, що не була повернена, є витратою для сторони, яка розмістила депозит і дохід для сторони, яка її зібрала.
