Підприємства покладаються на процедури внутрішнього контролю, щоб забезпечити чесність своїх працівників і бути впевненими в активах та фінансовій звітності компанії. Конкретні методи внутрішнього контролю відрізняються залежно від компанії, залежно від конкретної операції цього підприємства. Керівництву необхідно розглянути, який тип внутрішнього контролю найкраще відповідає потребам компанії та здійснювати ці контролі.
Зони високого ризику
Кожен бізнес містить зони з високим ризиком для неточної звітності, крадіжки або відсутності належного лікування. Керівництву кожної компанії необхідно визначити, які зони представляють найвищий ризик для бізнесу. Ця оцінка ризику включає визначення доступності працівників або клієнтів до конфіденційної інформації або активів компанії. Ця оцінка ризику також включає визначення найвищого потенційного впливу долара на неналежні дії співробітників або клієнтів. Після того, як керівництво виявить сфери найвищого ризику, керівництво може здійснити заходи для мінімізації цих ризиків.
Активи безпеки
Компанії використовують свої активи для подальшого функціонування бізнесу. До цих активів відносяться запаси, грошові кошти та обладнання. Обробка грошових коштів вимагає спеціальних внутрішніх контролів, таких як регулярне узгодження касового рахунку, що розділяє обов'язки керування грошовими коштами між декількома співробітниками та перевіряє операції з готівкою. Інвентаризація вимагає захисту від клієнтів і працівників. Багато магазинів роздрібної торгівлі використовують дзеркала стелі, щоб спостерігати за клієнтами та електронними пристроями, щоб запобігти виходу клієнтів з магазину без оплати. Будь-який бізнес з інвентаризацією може командувати працівників під час завантаження або розвантаження вантажних автомобілів, щоб запобігти крадіжці працівника.
Забезпечити відповідність
Підприємства повідомляють про свої фінансові та операційні результати різним установам, включаючи IRS та SEC. Компанії, що працюють у певних галузях, таких як енергетика або банківська справа, також повідомляють про свої результати державним органам, які контролюють ці галузі. Кожне агентство має свої власні вимоги до звітності, такі як конкретна необхідна інформація та формат, який використовується для повідомлення даних. Підприємства впроваджують внутрішній контроль, щоб забезпечити дотримання конкретних вимог до звітності. До таких внутрішніх контролів відносяться: отримання дозволу керівника до подання звітності та отримання вторинного перегляду даних працівником.
Забезпечити точну звітність
Фінансова звітність спонукає власника бізнесу продовжувати розвивати бізнес або змінювати напрямок, коли це необхідно. Власник бізнесу потребує точної фінансової звітності для прийняття правильних рішень стосовно дій бізнесу. Внутрішній контроль гарантує, що кожна транзакція реєструється і повідомляється точно.
