Компанії переживають різні фінансові операції протягом місяця. До них відносяться надання продукції або послуг клієнтам, використання праці працівників або придбання інвентарю. Кожна фінансова операція впливає на фінансову звітність компанії. Іноді працівники компанії пропускають запис фінансової операції в період, коли це відбувається. Якщо фінансова операція не зареєстрована, фінансова звітність неправильно відображається сумою цієї операції.
Операції зі звітом про прибутки та збитки не записані
Операції зі звітом про прибутки та збитки складаються з операцій з доходів та витрат. Якщо компанія не записує дохідну операцію, вона повідомляє про неповні доходи за період і занижує чистий прибуток. Якщо компанія не записує операцію з витратами, вона повідомляє про неповні витрати за період і завищує чистий прибуток. Якщо бухгалтер виявить упущення до закінчення періоду, вона може записати запис, щоб визнати транзакцію доходу або витрат.
Операції з балансом не записані
Балансові операції впливають лише на активи, зобов'язання або рахунки власного капіталу. Якщо компанія не записує операцію балансу, ці облікові записи будуть неправильно вказані. Якщо бухгалтер виявить помилку до закінчення періоду, він повинен записати запис, щоб повернути оригінальний запис і записати правильний запис. Якщо бухгалтер виявляє помилку після закінчення періоду, і компанія публікує фінансові звіти, бухгалтер повинен зробити запис, коли виявлено пропуск. Фінансові звіти за попередні періоди повинні бути перераховані, щоб включити вплив, який б зробив запис, якщо він був записаний.
Помилкові помилки
Деякі пропущені записи впливають як на звіт про фінансові результати, так і на баланс. У деяких випадках ці записи балансують у наступний період і називаються противагою.Приклад запису про те, що противага виникає, коли компанія пропускає запис для обліку витрат на заробітну плату, понесених за один період, який буде виплачений у наступний період. Вплив цієї транзакції буде реалізований і зареєстрований у наступний період, коли заробітна плата виплачується. Помилки, зазначені в звітах про прибутки та збитки за два періоди, компенсують один одного. Чистий дохід у першому періоді буде завищений і занижений у другому періоді. У першому періоді зобов'язання були б заниженими, а у другому - правильно.
Помилки, що не порівнюються
Опубліковані записи, які впливають як на звіт про прибутки та збитки, так і на баланс і не врівноважують фінансові звіти за обидва періоди і вимагають виправлення, коли вони виявлені. Якщо помилка виявлена після створення фінансової звітності, компанії необхідно перерахувати фінансові звіти з дати виникнення помилки.
