Базовий метод бухгалтерського обліку для операцій, за якими обмінюються грошові кошти. При отриманні грошових коштів фіксується надходження грошових коштів; після виплати або виплати готівки реєструється готівка. Використання касової бази є поширеним серед суб'єктів господарювання, які здійснюють більшу частину свого бізнесу готівкою. Служба внутрішніх доходів дозволяє здійснювати бухгалтерський облік методом готівки. У Сполучених Штатах, загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку, або GAAP, перешкоджають використанню цього методу для внутрішнього обліку та цілей зовнішньої фінансової звітності, оскільки доходи не фіксуються, коли вони заробляються, а також не є витратами, коли вони виникають.
Надходження грошових коштів
Надходження грошових коштів надходять з різних джерел. Приклади операцій, що генерують грошові надходження, включають продаж запасів, продаж послуг, продаж основних засобів або обладнання, відсотки, отримані від інвестицій, дивіденди в грошовій формі від фондових інвестицій та продаж акцій компанії.
Облік грошових надходжень
При надходженні грошових надходжень грошовий рахунок дебетується або збільшується на суму надходження грошових коштів. Відповідний кредит здійснюється на рахунок виручки (наприклад, для доходів від продажу), рахунку зобов'язань (незароблений дохід), рахунку власного капіталу (звичайні акції) або іншого активу (обладнання).
Грошові виплати
Виплати грошових коштів або платежі здійснюються з різних причин. Прикладами операцій, що генерують грошові платежі, є операції, пов'язані з виплатою зобов'язань, активів, передплачених витрат, боргових та акціонерних інвестицій, казначейських акцій (викуп власних акцій компанії) та витрат поточного періоду.
Облік грошових виплат
При здійсненні грошових виплат або розрахунків грошовий рахунок зараховується або зменшується на суму готівкового платежу. Відповідний дебет здійснюється на рахунок відповідальності (наприклад, кредиторську заборгованість), рахунок активу (запаси), передплачений рахунок (страхування передплаченого платежу) або витрати поточного періоду (витрати на заробітну плату).
