Процес бухгалтерського обліку складається з багатьох ключових кроків і завжди включає в себе внесення коригувальних записів. Ці записи завершуються наприкінці періоду для оновлення залишків на окремих рахунках у головній книзі. Для деяких типів облікових записів є загальні налаштування, внесені до них; є певні рахунки, які ніколи не коригуються.
Готівка
При коригуванні записів готівка ніколи не виплачується або отримується. Рахунок грошових коштів у головній книзі відображає залишок усіх грошових надходжень і всіх здійснених платежів. Коли записуються коригувальні записи, на рахунок грошових коштів ніколи не впливатиме; єдиний час, коли транзакція змінює цей обліковий запис, коли готівка фізично виплачується або отримується фізично.
Дебіторська та кредиторська заборгованість
Дебіторська заборгованість є обліковим записом активу, а кредиторська заборгованість - обліковим рахунком. Ці два облікові записи також не впливають на процес корегування. Дебіторська заборгованість - це рахунок, який відстежує суми заборгованості перед компанією з продажів, здійснених компанією на рахунку; Компанія надала товари або послуги власникам рахунків і дозволила їм сплатити рахунки пізніше. Кредиторська заборгованість - це рахунок, який представляє всі гроші, що належать постачальникам, як правило, за товари або послуги, отримані компанією. Транзакції здійснюються лише на цих двох рахунках, коли фактично відбувається фізична транзакція.
Фіксовані активи
Основні засоби - це активи великої вартості, такі як машини, обладнання, земля та будівлі. Облікові записи фіксованих активів ніколи не впливають на процес налаштування. Одним з поширених внесків, що коригуються, є запис амортизації. Коли це записується, здійснюється коригувальний запис до витрат на амортизацію та на рахунок проти активів, який зазвичай називається накопиченою амортизацією. Цей обліковий запис розглядається з відповідним активом, до якого він відноситься. Наприклад, якщо амортизація у розмірі 1000 доларів зафіксована на машині на суму $ 20,000, запис здійснюється шляхом дебетування амортизаційних витрат-машин і кредитування накопиченої амортизаційної машини. Коли переглядається обліковий запис машини, баланс становить $ 20,000; однак, коли людина аналізує цю інформацію, балансова вартість розрахована на $ 19,000. Це обчислюється, використовуючи суму в 20 000 доларів США і віднімаючи накопичену амортизацію у розмірі 1000 доларів США.
Капітал
Капітальний рахунок використовується для обліку інвестицій власника в бізнес; окремий обліковий запис використовується для запису вилучень власника. Єдиною операцією, яка зазвичай розміщується на рахунку капіталу власника, є сума чистого прибутку за період. Проте це не вважається коригувальним записом, і, таким чином, капітальний рахунок ніколи не коригується під час цього процесу.
