Головний бухгалтерський книгу містить численні облікові записи, які мають певне використання. Резервний рахунок є одним з таких фінансових рахунків. Компанії зберігають резервні рахунки для багатьох цілей, хоча більшість резервних рахунків призначені для обслуговування боргу або обслуговування. Бухгалтери повинні зберігати ці рахунки точно, щоб повідомити про ці суми внутрішнім і зовнішнім зацікавленим сторонам.
Визначений
Резервний рахунок містить інформацію, що стосується певної суми готівки. Цей обліковий запис відокремлено від операційних залишків коштів компанії. Метою резервного рахунку є виділення коштів, які не використовуються для звичайних бізнес-цілей. Багаторазові резервні рахунки можуть бути звичайними у великих організаціях, які мають багато позик, які вимагають виплати заборгованості. Резерви є звичайними, тому компанія може зберігати гроші для майбутніх цілей.
Процедури обліку
Як правило, бухгалтери розміщують записи журналу, щоб зафіксувати розміщення готівки на резервному рахунку. Стандартний запис дебетує резервний рахунок і кредитує операційний грошовий рахунок. У деяких випадках компанії може знадобитися створити банківський рахунок для резервного рахунку. Банківський рахунок отримує депозити з операційного рахунку або з інших джерел. Бухгалтери повинні узгодити резервний рахунок, щоб забезпечити точну інформацію в головній книзі.
Звітність
Баланс звітує про всі активи підприємства. Резервний рахунок є активом. Рахунок підпадає під розділ поточних активів балансу. Рахунки часто займають місце безпосередньо під операційним касовим рахунком. Рахунки грошових коштів є першими в розділі поточних активів, оскільки вони є найбільш ліквідними активами в бізнесі. Баланс облікового запису повинен відповідати балансу банківського рахунку, що відображається у звітів, надісланих від фінансової установи.
Міркування
Компаніям може знадобитися оприлюднювати інформацію, що інформує зацікавлені сторони про використання резервних рахунків. Зацікавлені сторони, як правило, потребують інформації про те, чому компанія відкладає готівку від операційного використання. Розкриття інформації може просто повідомляти про необхідність створення резервного рахунку, кошти, що виділяються кожен місяць, і можливого використання коштів. Процедури узгодження та поводження з будь-якими надмірностями також можуть міститися у заяві про розкриття інформації.
