Операційний цикл починається тоді, коли компанія витрачає гроші на придбання товарів для запасів і закінчується, коли компанія отримує гроші від клієнтів, які купують ті ж самі предмети. Операційний цикл також називається циклом перерахунку грошових коштів, оскільки це період часу між оплатою готівкою та отриманням грошових коштів. Це зазвичай вимірюється в днях, і чим коротше вона, тим краще. Відстеження прогресу елемента через компанію показує, як розрахувати операційний цикл.
Як працює цикл
Це допомагає уявити робочий цикл як годинник, який починає працювати, коли компанія отримує товар для інвентаризації. Він продовжує працювати до тих пір, поки елемент знаходиться в інвентарі. Якщо товар продається за готівку, годинник зупиняється. Однак, якщо товар продається в кредит, годинник працює, поки компанія фактично не отримає оплату. Ще одне зауваження: компанії зазвичай замовляють запаси в кредит, сплачуючи за них лише після отримання. Це зменшує тривалість циклу.
Формула циклу
Робочий цикл компанії складається з трьох елементів: середні строки часу залишаються у запасах, які називаються "видатними запасами днів" або DIO; середній час, необхідний клієнтам, щоб оплатити свої рахунки, звані "видатками продажів днів" або DSO; і середній час, необхідний компанії, щоб сплатити власні рахунки, які називаються "непогашеними кредиторськими днями" або ДПВ. Формула: Операційний цикл (у днях) = DIO + DSO - DPO
Елементи формули
Щоб обчислити DIO, візьміть середню вартість запасів компанії протягом року, поділіть її на загальний обсяг покупок у цьому році, потім помножте на 365. Щоб розрахувати DSO, візьміть середній баланс дебіторської заборгованості, поділіть на загальний Обсяг продажів в кредит, потім помножений на 365. Для розрахунку ОФП беруть загальну суму запасів, придбаних в кредит, і ділять на середній баланс кредиторської заборгованості. Це дає вам оборот кредиторської заборгованості. Розділіть 365 оборотів кредиторської заборгованості на отримання ОВР.
