Всі підприємства потребують певного типу фінансування. Часто це фінансування надходить як кредит від комерційного банку. Кредит повинен бути погашений з відсотками протягом встановленого періоду часу. Він може бути короткостроковим або довгостроковим; короткостроковий кредит має бути погашений менш ніж за один рік, а довгостроковий кредит - більше одного року. Кредити комерційних банків відображаються на балансі позичальника як вексель, що підлягає сплаті, і класифікуються як короткострокові або довгострокові зобов'язання.
Зафіксуйте кредит у головній книзі. Ви будете списати готівку на суму кредиту та кредитні короткострокові нотатки, що підлягають сплаті за суму кредиту, що буде виплачена протягом року, та довгострокові нотатки, що підлягають сплаті за ту частину, яка не повинна бути сплачена протягом року. Якщо вся сума кредиту повинна бути погашена менш ніж за один рік, то немає довгострокової ноти.
Реєструють періодичні платежі за короткостроковими виплатами. Зазвичай це або будуть щомісячні платежі, або щоквартальні платежі. При здійсненні платежів обидві компоненти, що розглядаються, є основними та процентними. Основна сума - це первісна запозичена сума або сума, що залишилася невиконаною після здійснення платежів. Відсоток - це вартість запозичення грошей, розрахованої на суму непогашеного кожного періоду. Ви здійснюєте вхід шляхом списання банкнот, що підлягають сплаті, за сплату основної суми, списання витрат на виплату відсотків на суму відсотка, що сплачується, та зарахування готівки на загальну суму платежу.
Повторіть попередній крок для кожного періодичного платежу, здійсненого протягом року. Щомісячні відсотки розраховуються шляхом множення непогашеної суми на процентну ставку, а потім ділення на 12.
Запис нарахованих відсотків. Якщо примітка виходить за межі звітних періодів і платежі здійснюються щоквартально або щорічно, то нараховані відсотки повинні бути записані. Припустимо, що ваша компанія щомісяця закриває свої книги, а платежі здійснюються щоквартально. Кожен місяць нарахованих відсотків повинен бути записаний. Ви здійснюєте вхід шляхом списання витрат на відсотки та сплати відсотків за кредитами. Після цього в кінці кварталу Ви дебетуватимете процентні витрати за останній місяць кварталу, дебетуватимете відсотки, що підлягають сплаті за нараховані відсотки за перші два місяці кварталу, дебетові нотатки, що підлягають сплаті за основну частину сплаченої нота готівка готівкою на загальну сплачену суму.
Перекласифікуйте частину довгострокової платіжної записки, яка буде виплачена в наступному році, на короткострокову платіжну записку. Ви здійснюєте запис шляхом списання неоплаченої неоплаченої записки та кредитування короткострокової ноти, що підлягає сплаті за суму, яка буде сплачена протягом року. Цей процес продовжується до повного погашення примітки.
