Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) базуються на системі обліку нарахувань. Це означає, що дохід відображається, коли він заробляється, а витрати відображаються, коли вони понесені. Для здійснення записів журналу не повинно відбуватися ніяких пов'язаних операцій з готівкою. Ця різниця відіграє ключову роль у визначенні різниці між нарахованими відсотками та процентними доходами.
Нараховані відсотки
Нараховані відсотки можуть бути нараховані процентні доходи або нараховані процентні витрати. Для нарахованого процентного доходу це означає, що відсотки були отримані, але грошових коштів не було отримано. Для нарахованих витрат на відсотки, це означає, що витрати були понесені, але не було здійснено виплати грошових коштів. Наприклад, компанія має кредит і сплачує процентні витрати в розмірі $ 300 щоквартально, що нараховується в розмірі 100 доларів США на місяць. Після одного місяця компанія мала б нараховані процентні витрати в розмірі 100 доларів США. Не було б пов'язаного з цим грошового відтоку в розмірі 100 доларів США.
Процентний дохід
Процентні доходи описують ряд джерел доходу, але зазвичай це прибуток на залишок коштів у банку. Процентний дохід також може становити відсотки, отримані на облігації, але це рідше, особливо для компаній, які не входять до інвестиційного бізнесу. Зароблені доходи не означають, що пов'язані з ними грошові операції вже відбулися, але компанія отримала процентний дохід. Це може означати, що готівка вже отримана, або вона не може.
Різниця
Існують дві великі відмінності між нарахованими відсотками та процентними доходами. По-перше, нараховані відсотки можуть бути доходами або статтями витрат, які є важливими для звіту про прибутки та збитки. По-друге, нараховані відсотки означають, що відсотки вже були зароблені або витрачені, але не було пов'язаних операцій з готівкою; в той час як процентний дохід означає, що відсотки вже були зароблені, але грошова операція могла або не відбулася вже.
Нарахування
Нарахування відбуваються, коли існує різниця між тим, коли грошові кошти заробляються або витрачаються, і коли здійснюється операція, що супроводжується грошовими коштами. Такі нарахування, як процентні витрати та доходи, є періодичними записами та нараховуються в будь-який час доби. Однак на практиці записи про нарахування відбуваються в залежності від того, коли книги оновлюються, і від грошових операцій. Наприклад, якщо компанія оновлює свої книги двічі на місяць і платить своїм співробітникам раз на місяць, буде нараховано витрати на оплату праці. Однак, якщо компанія оновлює свої книги, коли працівники отримують оплату, не буде нарахованих записів у книгах.
