Нараховані доходи та дебіторська заборгованість є різними статтями фінансового звіту, незважаючи на те, що вони тісно пов'язані із записом журналу. Хоча нарахований дохід відображається у звіті про прибутки та збитки, дебіторська заборгованість відображається у балансі як актив. Таким чином, компанії можуть додавати нараховані доходи до свого чистого доходу на момент продажу кредиту, навіть якщо вони ще мають збирати готівку з дебіторської заборгованості. Майбутній збір готівки зменшує дебіторську заборгованість, але не впливає на накопичений дохід. Однак будь-яка дебіторська заборгованість, яка не була зібрана, впливає як на реалізовані нараховані доходи, так і на чисту вартість дебіторської заборгованості.
Нараховані доходи
Нарахований дохід - це дохід, який компанія отримала, доставляючи продукти або надаючи послуги, але не отримала готівкою від клієнтів. Нараховані доходи, як отримані, також повинні бути реалізовані на основі очікувань компанії від успішних касових зборів у майбутньому. Відсутність оцінки будь-яких сумнівних рахунків, компанії кредитують загальний накопичений дохід на рахунок доходів і звітують про це у звіті про прибутки та збитки. Фактично, компанії можуть визнавати нараховані доходи, незалежно від інкасації на відповідну дебіторську заборгованість.
Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість є свого роду поточним активом, який компанії очікують перевести в готівку в найближчому майбутньому. Баланс конкретної дебіторської заборгованості є таким же, як сума відповідних нарахованих доходів, але дебіторська заборгованість генерує грошові потоки, коли вони зібрані, а не дохід. При продажу кредитів компанії дебетують дебіторську заборгованість для збільшення залишку дебіторської заборгованості на балансі, на відміну від дебетування готівки для продажу готівкою. Для компаній, які використовують касовий метод бухгалтерського обліку, продаж кредиту та його кінцева дебіторська заборгованість не розглядаються як такі, що генерували будь-який дохід.
Колекція готівки
Коли компанії успішно збирають готівку на дебіторську заборгованість за попередніми кредитними продажами, вони дебетують суму готівки та кредитну заборгованість, щоб відповідно зменшити залишок на дебіторській заборгованості. Стягнення готівки з дебіторської заборгованості не збільшує дохід для компаній, які використовують метод нарахування. Зі збиранням готівки, компанії можуть просто видалити дебіторську заборгованість з балансу та перетворити їх у готівку.
Рахунки незбірні
Коли компанії не можуть зібрати готівку за певною дебіторською заборгованістю, вони несуть так звані витрати на погані борги. Залік витрат на погашення боргу зменшує чистий дохід у звіті про прибутки та збитки та вартість чистих активів дебіторської заборгованості на балансі. Коли запис погашення боргу залежить від методу бухгалтерського обліку, що застосовується для безнадійної дебіторської заборгованості. Компанії можуть або оцінити суму потенційно незмінних дебіторських заборгованостей під час продажу кредиту, або списати будь-які рахунки, що не підлягають поверненню, коли вони стають фактично безнадійними в майбутньому. В результаті, зафіксовані витрати на погані зобов'язання або знижують нараховані доходи та загальну дебіторську заборгованість відразу після продажу або зменшують майбутній дохід та будь-яку дебіторську заборгованість за простроченою заборгованістю.
