Розрахунок податків на заробітну плату не є складним, але він може бути складним, оскільки необхідно розглянути мінімум сім різних федеральних податків - і навіть більше, коли ви враховуєте державні та місцеві податки на прибуток. Можливо, вам ніколи не доведеться вручну обчислювати податки на заробітну плату, але доцільно знати, як краще зрозуміти процес; це допомагає власникам бізнесу виявляти помилки та краще контролювати витрати праці.
Елементи, які вам знадобляться
-
Публікація IRS 15, циркуляр E
-
Державні / місцеві інструкції з податку на заробітну плату
-
Співробітник W-4 форми
Складіть сукупну заробітну плату працівника. Валова заробітна плата складається з погодинної заробітної плати або заробітної плати за період оплати праці, а також будь-яких порад, комісій або іншої заробленої компенсації. Не включайте відшкодування витрат для бізнесу. Якщо вони будуть включені до зарплати, вони повинні бути додані після розрахунку всіх податків.
Визначити федеральний оподатковуваний дохід. Для цього почніть з множення кількості виплат на утримання (від форми праці W-4 працівника) на суму однієї суми на період оплати (з публікації IRS 15 поточного року, Циркуляр Е). Відніміть цю суму з валової заробітної плати. Відняти будь-які інші відрахувальні суми, такі як внески до відкладеного податком пенсійного плану. Це федеральний оподатковуваний дохід.
Розрахуйте федеральний податок на прибуток. Федеральний податок на прибуток обчислюється за допомогою ковзної шкали, використовуючи податкові таблиці в публікації IRS 15, циркуляр Е. Наприклад, припустимо, що федеральний оподатковуваний прибуток для працівника, який є єдиним і оплачується раз на два тижні, розраховується до $ 500. Немає податку з перших $ 81 (податкових ставок за 2011 рік). З $ 81 до $ 408 ставка податку становить 10 відсотків ($ 32.70). Сума, що перевищує $ 408 ($ 92 у цьому прикладі), оподатковується на рівні 15% ($ 13,80). Додайте суми $ 32,70 і $ 13,80 разом, щоб знайти федеральний податок на прибуток ($ 46,50).
Обчислити податки на соціальне забезпечення та медичну допомогу. Частка податку на соціальне забезпечення працівника за 2011 рік становить 4,2 відсотка його валового доходу, якщо тільки доходи за рік не перевищують щорічну суму (106 800 доларів США у 2011 році). Податок на медичну допомогу становить 1,45 відсотка валового доходу без обмеження. Роботодавець платить 6,2 відсотка в соціальному забезпеченні і 1,45 відсотка в податках Medicare.
Розрахуйте будь-які державні та місцеві податки на прибуток. Формули державних або місцевих податків (якщо такі є) відрізняються. Зв'яжіться зі своїм штатом, округом або міським департаментом з питань оподаткування або доходів, щоб отримати будь-які необхідні форми та інструкції щодо розрахунку цих податків.
Розрахуйте федеральне безробіття (FUTA) і державне безробіття (податки SUTA). Перш за все розраховуйте податок SUTA, тому що ви можете взяти кредит на нього проти податку FUTA. У більшості держав SUTA - це плоский відсоток заробітної плати працівників аж до поточного року. У 2011 році податок FUTA складає 6,2 відсотка на прибутки, накопичені на або до 30 червня, і 6,0 відсотків на прибутки, накопичені на або після 1 липня. Цей податок поширюється на перші 7000 доларів прибутку. Тим не менш, ви можете відняти внески SUTA до 5,4 відсотка доходів працівників, залишивши мінімальний податок FUTA 0,8 відсотка (або 0,6 відсотка на або після 1 липня 2011 року).
Відніміть ті податки, які працівник сплачує з валової заробітної плати. Сплачені податком податки є федеральним податком на прибуток, працівником соціального страхування та медичної допомоги, а також будь-яким державним / місцевим податком на прибуток. Всі інші речі є сплаченими роботодавцем податками і не можуть бути відняті з оплати праці працівника. Обов'язково віднімайте будь-які внески до пенсійних планів, медичного страхування або інших предметів, перш ніж оформляти зарплату працівника, і записуйте суму кожного податку або іншого відрахування у відповідне місце на заробітній платі.
