Якщо ваша компанія купує або продає товари за кордоном, а ви оплачуєте або створюєте рахунки-фактури в іноземній валюті, то вам потрібно конвертувати рахунок-фактуру до вашої домашньої валюти у вашому звіті про доходи. Перша конверсія відбувається, коли ви створюєте або отримуєте рахунок-фактуру, другий - на дату закінчення облікового періоду, а третє - під час розрахунку рахунка-фактури. Якщо курси валют змінюються між датами переходу, різницю можна записати як прибуток або збиток від операції в іноземній валюті.
Як курси валют впливають на ваш бізнес
На будь-яку компанію, яка здійснює бізнес за кордоном, вплине обмінний курс валюти. Найпоширенішим сценарієм є те, що ви купуєте сировину з-за кордону та виставляєте рахунок-фактуру у валюті, відмінній від вашої національної валюти, як правило, у доларах США, якщо ваша компанія знаходиться в США. Оскільки курси обміну валют є динамічними, існує висока ймовірність того, що обмінний курс буде іншим, якщо ви виставите рахунок за 30 днів, ніж якщо б ви розрахувалися сьогодні. Чи ви будете платити більш-менш на одному рахунку-фактурі, залежить від того, в якому напрямку рухається обмінний курс.
Те ж саме застосовується, якщо ви піднімаєте рахунок-фактуру в іноземній валюті, наприклад, євро, а клієнт платить вам у 15 євро або 30 днів після дати виставлення рахунку.
Зобов'язання вести облік у домашній валюті
Важливим правилом бухгалтерського обліку є те, що ваш баланс і звіт про прибутки та збитки повинні відображатися у вашій домашній валюті. Таким чином, ви будете враховувати всі витрати на іноземну валюту, пов'язані з вашим бізнесом, а також рахунки-фактури, створені в доларах США, використовуючи обмінний курс, який діє на дату реєстрації транзакції. Наприклад, якщо ви купуєте товар вартістю 10 000 фунтів стерлінгів, а обмінний курс - 1,3 долара до британського фунта, то ви б зафіксували витрати на 13 000 доларів.
Валютні прибутки та втрати
Коли ви вводите рахунок-фактуру за однією ставкою і сплачуєте його іншим, це призведе до отримання прибутку або збитку від обміну в залежності від того, яким чином змінився обмінний курс. Існують дві категорії прибутків і збитків:
- Нереалізовані прибутки та збитки, які обліковуються на неоплачених рахунках на кінець місяця або іншого звітного періоду
- Реалізовані прибутки та збитки, які обліковуються на момент оплати або отримання
Таким чином, вам доведеться запускати конвертацію валюти, коли ви вперше реєструєте транзакцію і знову під час розрахунку рахунка-фактури. Якщо в майбутньому дата розрахунку є довгою, можливо, доведеться визнати серію прибутків або збитків протягом декількох звітних періодів. Валютні прибутки та збитки, що виникають в результаті конвертації, відображаються у звіті про прибутки та збитки у рубриці "прибутки / збитки в іноземній валюті".
Запис біржі
Найпростіший спосіб показати вплив валютних вигод і збитків - це приклад. Припустимо, що 8 грудня Aardvark Inc. продає товари на суму $ 100,000 компанії Le Chien у Франції і погоджується приймати оплату в євро. Aardvark записує цю операцію як дебет на дебіторську заборгованість у розмірі $ 100,000 і кредит на продаж у розмірі $ 100,000.
На дату продажу один євро дорівнює $ 1,15. Таким чином, Le Chien зобов'язаний 86,957 євро ($ 100,000 поділено на $ 1,15).
Наприкінці року бухгалтер повинен закрити бухгалтерський облік Aardvark. 31 грудня один євро коштує $ 1.12.Це означає, що дебіторська заборгованість, що надійшла від Le Chien, зараз оцінюється в $ 97,392 ($ 1,12 x 86,957 Євро). Бухгалтер записує нереалізовану втрату валюти в розмірі $ 2,608 ($ 100,000 мінус $ 97,392) в накопиченому іншому всеосяжному рахунку в головній книзі.
Наступного 18 січня Le Chien виплачує повну суму 86,957 євро. Проте, курс конвертації для євро ще більше знизився, і один євро зараз коштує 1,10 долара. Вартість 86,957 євро, яку Aardvark отримує від Le Chien, знизилася до $ 95,653. Бухгалтер тепер записує фактичну реалізовану втрату $ 4,347 ($ 100,000 мінус $ 95,653) на прибуток та збитки Aardvark. Попередні записи нереалізованих збитків в накопиченому іншому всеосяжному рахунку виводяться на облік.
