Повний комплект фінансових звітів Вашої компанії включає баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів. У поєднанні вони відповідають на ключові питання про ваше фінансове здоров'я. Чи має ваша компанія занадто багато боргів? Наскільки це вигідно? Скільки грошей у вас під рукою? П'ять елементів основних фінансових звітів - це активи, зобов'язання, власний капітал, доходи та витрати.
Визначено п'ять елементів
Велика п'ятірка є найважливішими елементами фінансового стану вашого бізнесу. Разом вони показують, як добре працює ваша компанія.
Активи - це все, що є у вашому бізнесі, що призведе до отримання економічної вигоди протягом декількох звітних періодів; будівлі, виробниче обладнання, патенти, грошові кошти, дебіторська заборгованість та земля. Активи відрізняються, наприклад, від електроенергії, яка генерує економічну вигоду, але ви негайно використовуєте її. Ваш рахунок за електроенергію - це рахунок, а не актив. Постачання можуть йти в будь-який спосіб. Постачання - це активи доти, доки вони не будуть використані, а витрати - коли вони будуть використані.
Зобов'язання - все, що ви зобов'язані платити людині, підприємству або уряду. Кредиторська заборгованість, сплачені податки та заробітна плата - всі зобов'язання. На відміну від витрат, які вираховуються з вашого доходу у фінансовій звітності, зобов'язання віднімаються від загальної вартості ваших активів. Залишається власний капітал.
Бухгалтерський облік визначає справедливість різними способами. Власний капітал - це сума, яку власники інвестують у компанію, плюс нерозподілений прибуток, що є грошовою виплатою, яку компанія робить і не витрачає або розподіляє як дивіденди. Акціонерний капітал також визначається як частина рівняння балансу: відняти сукупні зобов'язання від загальної вартості активів, і ви побачите, наскільки варто власного капіталу. Якщо у компанії є багато боргів або його активи втрачають вартість, власний капітал на балансі може бути менше, ніж власники внесли.
Дохід - це дохід, який компанія генерує протягом періоду, що охоплюється звітом. Операційний дохід надходить від компанії, яка продає товари або послуги. Неопераційні доходи надходять з інших джерел, таких як відсотки за кредитами або дохід від інвестицій. Якщо ваш бухгалтерський облік виконується на касовій основі, ви повідомляєте про доходи, коли ви отримуєте оплату. Якщо ви використовуєте бухгалтерський облік на основі нарахування, ви записуєте дохід, коли ви його заробляєте. Якщо, скажімо, ви робите роботу $ 1000 для клієнта в кредит, ви записуєте 1000 доларів, як тільки робота завершена.
Витрати, зворотна сторона доходу, це гроші, які ви витрачаєте, щоб заробити гроші. Оренда, комунальні послуги та заробітна плата - це всі витрати. Амортизація, яка є втратою вартості активу, оскільки вона старіє, також є витратою. Вартість реалізованої продукції є категорією витрат, що покриває витрати, пов'язані з наданням товарів або послуг, які ви продаєте, таких як робоча сила, матеріали та оплачувані години. Якщо ви використовуєте метод нарахування, ви повідомляєте про витрати, як тільки ви заборгуєте гроші, а не коли ви сплачуєте рахунок; грошова основа звітує про витрати, коли оплачується вексель.
Елементи фінансового становища
П'ять елементів фінансової звітності взаємодіють і впливають один на одного. Доходи і витрати, наприклад, є складовими звіту про прибутки та збитки. Коли ви готуєте щоквартальну заяву, у верхній частині заяви відображається ваш чистий прибуток від продажів. З цієї суми вираховуються витрати, потім додаються неоперативні доходи та віднімаються неоперативні витрати. Результатом цього розрахунку є чистий прибуток, який показує, наскільки прибутковою була ваша компанія за цей період. Ваш дохід перевершив ваші витрати? На скільки? Чи був операційний прибуток більш значним, ніж неопераційний прибуток? На ці запитання відповідає, коли ви переглядаєте свій звіт про доходи.
Проте, дохід, зафіксований у звіті про прибутки та збитки, може бути не зібраний або витрати не були сплачені. Ось де йде заява про рух грошових коштів. На відміну від звіту про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів зосереджується лише на зміні грошей. Наприклад, клієнтські платежі впливають на рух грошових коштів, і, навпаки, дебіторська заборгованість не відбувається. Один із способів створення звіту про рух грошових коштів полягає в тому, щоб взяти звіт про доходи та усунути будь-які доходи, які ви не зібрали, та витрати, які ви не сплатили. Якщо ви керуєте бізнесом за допомогою обліку готівки, вам не потрібен окремий звіт про рух грошових коштів.
Дохід також впливає на баланс. Припустимо, ви принесли $ 475,000 за квартал, з витратами $ 250,000. Чистий прибуток у розмірі 225 000 доларів додає до ваших активів і розміщується на дебіторську або готівку, залежно від того, як вона була виплачена. Зі збільшенням вартості активів зростає і власний капітал.
Чому п'ять елементів мають значення
Фінансові звіти є фундаментальними для визначення фінансового стану вашої компанії. У звіті про прибутки та збитки відображаються ваші доходи та витрати за місяць, квартал або рік. Якщо ви працюєте в червоному або прибуток вафельний тонкий, це може бути попереджувальний знак фінансових неприємностей вперед. Звіт про рух грошових коштів показує, скільки грошей у вас є. Навіть якщо ви прибуткові, вам знадобиться готівка в касі, щоб оплатити рахунок за воду або ваших співробітників. Баланс є знімком ваших активів, зобов'язань та власного капіталу на кінець звітного періоду.
Те, як ці заяви відображають п'ять елементів (активи, зобов'язання, власний капітал, доходи та витрати), надають інформацію для будь-кого всередині компанії або за її межами, яка стурбована її фінансовим станом. Ця інформація може призвести до більшої кількості запитань, наприклад, якщо доходи нижче цього кварталу порівняно з попереднім кварталом, чи існує проблема? Якщо баланс показує значні зобов'язання, чи є це ознакою, що ви взяли на себе занадто багато боргів? Якщо дохід високий, але є невеликі грошові кошти, що надходять, чи потрібно закликати клієнтів платити швидше? Ви робите значно краще або гірше, ніж у середньому у вашій галузі?
Чому важливим є аудит
Є багато способів, якими компанія може вигадувати п'ять елементів, щоб зробити бізнес виглядає фінансово здоровим на фінансовій звітності, коли насправді він бореться:
- Складайте продаж, який ніколи не відбувався.
- Повідомте про прибутки, перш ніж ви заробили.
- Завищувати вартість активів.
- Вимагати активи, які не існують.
- Створіть помилкові витрати, щоб приховати розтрату. Наприклад, менеджер записує покупку у розмірі 5000 доларів, яка ніколи не відбувалася. Замість цього гроші пішли прямо в його власну кишеню.
Успішні підприємства встановлюють контролі для запобігання подібним шахрайським звітуванням. Якщо кожна велика покупка вимагає, щоб дві особи підписалися на неї, наприклад, одній людині важче вчинити шахрайство. Але не всі компанії це роблять. Це одна з причин аудиту фінансової звітності. Іншим є те, що стандартні практики бухгалтерського обліку стають все більш складними, що полегшує помилки або шахрайство, щоб проскочити через тріщини. Наявність щорічних аудиторських звітів є обов'язковим, якщо ви є державною компанією.
Перевірені звіти є дорогими, оскільки вони є ретельними. По-перше, аудитор вивчає вашу компанію і розглядає можливі помилки або шахрайство в елементах фінансового стану. Далі вони перевіряють ваш внутрішній контроль. Якщо здається, що кому-небудь буде надзвичайно важко компенсувати витрати або створити фіктивні доходи, аудитор не повинен бути настільки вичерпним. Якщо ваші елементи керування стають недбалими, аудит стає жорсткішим.
- Чи існують активи, про які ви повідомляєте на балансі?
- Чи точний баланс дебіторської заборгованості?
- Чи підтверджують Ваші банківські виписки грошові кошти, які Ви заявляєте?
- Чи підтверджують Ваші кредитори зобов'язання на балансі точні?
- Чи коректно відображати витрати на звіт про прибутки та збитки?
Після того, як аудитор перегляне п'ять елементів і як Ви повідомили про них, Ви отримаєте думку аудитора:
- Некваліфікована думка звучить погано, але це дійсно гарна новина. Аудитор каже, що ваші заяви непогані, без застережень.
- Кваліфікована думка говорить, що ваші фінансові звіти в основному хороші, але деяку інформацію не можна перевірити.
- Негативна думка говорить про наявність серйозних проблем, які потребують фіксації.
- Застереження аудитора зазначає, що неможливо сформувати думку. Це може бути тому, що було недостатньо документів, щоб підтвердити, що елементи є точними, або що ваша команда менеджменту відмовилася від співпраці.
