Премії за медичне страхування можуть бути 100-відсотковими для членів товариства з обмеженою відповідальністю. Служба внутрішніх податків дозволяє відрахувати премії за певних обставин для членів-менеджерів, тих членів, які беруть активну участь у операціях компанії.
Хто має право
Самозайняті особи здатні вирахувати до 100 відсотків премій, сплачених за медичне та стоматологічне страхування, і навіть страхування довгострокового догляду за себе, подружжя та утриманців. Оскільки IRS класифікує одномандатних ТОВ як єдиних власників і багатомандатних ТОВ як товариства, менеджери-члени під ці класифікації повідомляють про свою частку прибутку компанії як дохід від самозайнятості і таким чином претендують на відрахування. Якщо ТОВ, замість того, щоб прийняти податкову класифікацію податку IRS за замовчуванням, обирається оподатковуватися як корпорація S, будь-який член, який володіє щонайменше 2-процентною часткою ТОВ і отримує заробітну плату від компанії, також має право на відрахування до 100 відсотків страхових премій.
Кваліфікація
Для ТОВ, що оподатковуються як приватне підприємство, план охорони здоров'я може бути або від імені компанії, або від себе, оскільки IRS не враховує одноособову компанію як окрему юридичну особу. У багатомандатному ТОВ, що розглядається як партнерство, плани медичного страхування повинні вважатися встановленими в рамках бізнесу, але члени можуть або самостійно сплачувати премії, або ТОВ сплачує премії і повідомляє про суми за програмою До-1 товариства повернення як гарантованого доходу. Але якщо план страхування знаходиться під іменами учасників, і вони самі сплачують премії, ТОВ повинна відшкодувати членам і повідомити про суму як гарантований дохід, або план не вважається встановленим згідно з ТОВ. Кваліфікація для ТОВ, що оподатковується як корпорація S, є такою ж, як і для компанії, яка оподатковується як товариство, за винятком того, що суми, сплачені або відшкодовані ТОВ, відображаються на окремих формах W-2 як частина валового доходу.
Відрахування над лінією
Премія медичного страхування - це відрахування «вище лінії», що означає, що вона включена як частина вашого розрахунку вашого скоригованого валового доходу у форму 1040. Як таке, вам не потрібно деталізувати, щоб прийняти вирахування.
Обмеження
Сума відрахувань не може перевищувати вашу частку чистого прибутку вашого ТОВ. Ви також не можете приймати відрахування за будь-який місяць, коли ви мали право на покриття за планом медичного страхування, що надається роботодавцем, включаючи план, що належить вашому чоловікові.
Вплив на податок на самозайнятість
Як правило, медичне відрахування застосовується тільки до зменшення заробленого доходу, що підлягає оподаткуванню прибутку, і не зменшує розмір доходу, що підлягає оподаткуванню на самозайнятість. Але Закон про працевлаштування малого бізнесу, прийнятий Конгресом і підписаний президентом Обамою у вересні 2010 року, вираховує премії за охорону здоров'я при визначенні доходів від самозайнятості, а не просто скоригованого валового доходу, знижуючи також податок на ПП. Премія за охорону здоров'я на рахунку робочих місць впливає лише на податкові декларації, що охоплюють 2010 рік.
