Положення про погані боргові зобов'язання є стандартними в бухгалтерському обліку. Ваша дебіторська заборгованість демонструє, скільки ваші клієнти мають. Забезпечення поганою заборгованістю зменшує вашу дебіторську заборгованість, щоб дозволити клієнтам, які не платять. Це дає вам більш реалістичну картину доходу вашого бізнесу, ніж припускати, що кожна дебіторська заборгованість буде виплачена повністю. Положення про погану заборгованість може вплинути на ваш звіт про рух грошових коштів, але він не є однією з позицій, що стосуються звіту про рух грошових коштів.
Звіт про рух грошових коштів
У звіті про прибутки та збитки Вашої компанії, а також у звіті про рух грошових коштів відображається, як ваш бізнес виконується за певний період. У звіті про прибутки та збитки відображаються доходи та витрати. Коли ви завершуєте продаж, ви включаєте дохід у звіт про прибутки та збитки, навіть якщо ви не отримали оплату. Ваша заява про рух грошових коштів не включає дохід, доки ви не отримаєте гроші. Різниця важлива. Якщо клієнти не платять оперативно, ви можете мати великі доходи, але вам не вистачає грошей, необхідних для оплати рахунків.
Звіт про рух грошових коштів включає три розділи. Один має справу з грошовими коштами від інвестицій, один з готівкою, яку ви отримуєте від фінансування, а інша - з готівкою від операцій. Що третя категорія відноситься до грошей принесених вашими регулярними діловими операціями, це чи бігають миюча автомобіль, продаж комп'ютери або публікація ebooks. Операції є найважливішим елементом, оскільки він показує, наскільки успішним є ваш бізнес у своїй регулярній грошовій діяльності.
Розрахунок грошового потоку
Існують два методи складання звіту про рух грошових коштів, прямий і непрямий. Організації, які встановлюють правила бухгалтерського обліку, надають перевагу прямому підходу, але більшість підприємств використовують непрямий метод.
Припустимо, ви готуєте свій звіт про рух грошових коштів за попередній квартал. Використовуючи прямий метод, ви складаєте всі грошові кошти, отримані від операцій. Потім ви записуєте суми, які ви заплатили вашим постачальникам і вашим співробітникам за той же період. Відніміть виплати з виплачених грошей, і у вас є операційний грошовий потік.
Положення про погану заборгованість не є проблемою з прямим методом. Ви не дбаєте про дебіторську заборгованість, тільки про реально отримані гроші. У звіті про прибутки та збитки розглядаються боргові зобов'язання як витрати; у звіті про рух грошових коштів немає.
Непрямий метод починається з чистого доходу за квартал. Тоді ви віднімаєте або додаєте частини звіту про доходи, які не пов'язані з грошовими коштами. Скажімо, ваш дохід за квартал становить $ 125,000. Ви збільшили дебіторську заборгованість на 36 тисяч доларів за цей період, кредиторська заборгованість зросла на 16 тисяч доларів, і ви додали $ 3000 на погашення боргу. Ці позиції впливають на дохід, але не на готівку, тому ви віднімаєте $ 36,000 від $ 125,000, а потім додаєте $ 16,000 та $ 3,000. Ви закінчите з $ 108,000 готівкою. Потім необхідно вносити будь-які інші коригування, наприклад, для покриття амортизації.
Фінансові та інвестиційні частини звіту про рух грошових коштів залишаються однаковими.
