Згідно з численними федеральними і державними законами, компанії повинні регулярно надавати інвесторам фінансову звітність. Крім того, кредитори часто вимагають фінансових звітів, коли компанія звертається за кредитом. Компанія може капіталізувати проценти, нараховані протягом періоду, що охоплюється фінансовою звітністю. Чи додасться цей відсоток назад до звіту про рух грошових коштів, буде залежати від методу, який компанія використовує для визначення наявного грошового потоку.
Заголовний капітал
Бізнес часто запозичує кошти, щоб побудувати довгостроковий актив, наприклад, будівлю. Відсотки, сплачені за позикові кошти, є капіталізованими відсотками, які включаються до вартості активу. Включаючи відсоток у довгострокову вартість активу, відсотки можуть бути включені при амортизації активу. Сума відсотків, яка може вважатися капіталізованою процентною ставкою, обчислюється на дату, коли актив стає практично готовим до використання.
Грошовий потік
Грошовий потік є одним з багатьох показників фінансового здоров'я та стабільності компанії. У своїй найосновнішій, це відноситься до грошових коштів компанія має під рукою в будь-який момент часу або протягом певного періоду часу. Хоча чистий дохід є орієнтиром фінансового здоров'я компанії, звіт про рух грошових коштів надає додаткову інформацію, яка забезпечує краще розуміння того, скільки грошей надходить і виходить з бізнесу.
Додавання зворотної величини відсотка з великої літери
Коли компанія готує звіт про чистий прибуток, виплачуються відсотки вираховуються як дебет. Наприклад, якщо компанія мала валовий дохід у розмірі мільйона доларів і сплатила 100 тисяч доларів відсотків протягом звітного періоду, то $ 100,000 буде відніматися як дебет від валового доходу, залишивши чистий прибуток $ 900,000. Припустимо, що компанія мала додаткові 200 000 доларів витрат протягом звітного періоду. Компанія тоді мала чистий прибуток $ 600.000. Звіт про рух грошових коштів може повернути цей відсоток, якщо він був капіталізований відсоток, для звіту про рух грошових коштів, що показує $ 700,000 наявних грошових коштів.
Міркування
Не існує загальноприйнятого методу розрахунку грошового потоку. Протягом багатьох років грошовий потік зазвичай обчислювався шляхом прийняття чистого доходу та додавання амортизації, включаючи капіталізовані відсотки. Деякі стверджують, що грошовий потік повинен включати прибуток до сплати відсотків, податків, амортизації (EBITDA). Такий підхід схильний кредиторам, оскільки він, як правило, призводить до більшої суми наявних коштів для виплати основних та процентних платежів. Інші використовують метод вільного грошового потоку (FCF) для отримання грошового потоку. За цим методом капітальні витрати, включаючи капіталізовані відсотки, не будуть вираховуватися з наявних грошових коштів. Існують численні варіації, які ставлять під сумнів важливість заяви про рух грошових коштів.
