Номінальна облікова книга, також відома як головна книга, є основним обліковим записом фінансових операцій компанії. Вона складається з плану рахунків, які класифікуються як активи, зобов'язання, власний капітал, доходи та витрати. Детальні фінансові операції обліковуються з використанням системи подвійного ведення бухгалтерського обліку, тобто один з рахунків буде дебетований, а інший рахунок, пов'язаний з операцією, буде зараховано.
Цикл обліку
Цикл обліку - це набір процедур, які відбуваються для точного запису та обробки фінансових операцій для бізнесу. Цикл обліку включає процеси журналізації, розміщення, підготовки / коригування пробного балансу та підготовки фінансової звітності. Номінальна облікова книга є центральною для циклу обліку. На початку облікового циклу розпорядження фінансовими операціями розміщуються на відповідних рахунках у головній книзі. Після закінчення циклу обліку наступні процеси використовують номінальну книгу для створення фінансових даних.
Журналіст
Журналізація включає запис кожної транзакції в загальний журнал за допомогою запису журналу. Загальний журнал веде облік всіх записів журналу для бізнесу в хронологічному порядку. Записи журналу являють собою дебет рахунку та кредит на інший обліковий запис. Це ті самі рахунки, які представлені в номінальній книзі
Проводка
У встановлених інтервалах, наприклад, щотижня або щомісяця, операції, записані в загальному журналі, розміщуються на індивідуальних рахунках в номінальній книзі. Проводка операцій на відповідному рахунку в номінальній книзі допомагає забезпечити точність фінансового стану компанії, тому компанія здатна визначити свою прибутковість, а також витримати вимоги до аудиту.
Пробний баланс
Пробний баланс забезпечує баланс усіх рахунків в номінальній книзі за будь-який день. По суті, це знімок у часі фінансової картини компанії. Дебети та кредити, зафіксовані на рахунках, повинні бути однаковими. Якщо кредити та дебет не балансуються, сталася помилка під час запису однієї або декількох транзакцій, і помилку потрібно виправити.
Фінансова звітність
Коли всі операції вводяться в загальний журнал, розміщуються в номінальній книзі, а пробний баланс перевіряється і коригується за необхідності, можуть бути підготовлені фінансові звіти. Бухгалтерський баланс, звіт про прибутки та збитки та звіт про рух грошових коштів створюються на підставі даних на рахунках рахунків номінальної книги. Баланс показує, як компанія балансує свої активи за своїми зобов'язаннями та власним капіталом, а звіт про прибутки та збитки надає звіт про доходи та витрати компанії за певний період. Як правило, у звіті про рух грошових коштів відображаються надходження та виплати грошових коштів на основі операцій, зафіксованих на касовому рахунку в номінальній книзі.
