Аудитори перевіряють внутрішню політику та процедури організації, керівні принципи людських ресурсів та ключові фінансові ризики, такі як ринкові та кредитні ризики, для перевірки ефективності такої політики та підтримки відповідних рівнів ризику. Вони також співпрацюють з бухгалтерами, податковими аналітиками та спеціалістами з корпоративних фінансів для перегляду процесів або систем фінансової звітності, а також для оцінки ефективності бізнесу.
Тестування внутрішніх контролів
Аудитори розглядають внутрішній контроль, механізми та керівні принципи; оцінювати адекватність та ефективність контролю; виявляти тенденції ефективності діяльності та оцінювати ключові показники продуктивності бізнесу. Ці фахівці також оцінюють такі контролі для перевірки дотримання нормативних вимог, управління процедурами комітетів та принципів роботи, які є загальними в галузях, в яких діють фірми. Контролі ефективні, коли вони виправляють слабкі місця, для яких вони побудовані; вони є адекватними, коли політики, покрокові процедури та рядки ієрархії є чіткими та придатними для вирішення проблем. Аудитори працюють з відділами бухгалтерського обліку, оподаткування, людських ресурсів та відповідності, щоб рекомендувати адекватний та ефективний контроль для сегментних менеджерів.
Тестування балансу та облікового запису
Аудитори проводять детальне тестування балансів і рахунків, коли зони, що підлягають перевірці, не мають належного операційного контролю або процеси фінансової звітності та системи готують неточні операційні дані. Ці експерти переглядають важливі рахунки та групи рахунків у фінансових звітах та оцінюють, чи відображаються такі рахунки у відповідності з принципами бухгалтерського обліку, загальноприйнятими в галузях, в яких працюють компанії. Фінансові звіти включають баланси, звіти про рух грошових коштів, звіти про прибутки і збитки та звіти про власний капітал. Наприклад, аналітик може перевірити, що залишки коштів клієнтів, які не підлягають списанню, вираховуються з доходу від продажів перед записом сум дебіторської заборгованості.
Аналітичні процедури
Аналітичні процедури допомагають аудиторам виявляти та підтверджувати ключові показники бізнесу, фінансові відносини, операційні тенденції та ефективність бізнесу. Вони працюють з бюджетними та фінансовими аналітиками для перегляду історичних даних та порівняння таких даних з поточними та майбутніми - тобто, очікуваними - показниками. Аудитори також зосереджуються на взаємовідносинах з обліковими записами для перевірки точності та повноти звітності даних. Наприклад, аналітик може порівняти поточні продажі з середньою сумою продажів за п'ять попередніх років, щоб визначити, чи є збільшення поточних комісій з продажу правильними.
Оцінка ризику
Відділи управління ризиками аналізують та вимірюють бізнес-ризики, притаманні операціям, операціям та корпоративним відносинам фірм. Фахівці з аудиту використовують складні математичні інструменти та процедури для оцінки рівнів ризику, рекомендують адекватні плани по виправленню та супроводжують керівників підприємств щодо виявлених недоліків. Аудитори зосереджуються на ринкових, кредитних та операційних ризиках, таких як слабкі місця в технологічних системах, процеси людських ресурсів та програми відповідності нормативним документам. Ринковий ризик - це ризик втрати від зміни цін. Кредитний ризик виникає внаслідок неплатоспроможності бізнес-партнерів. Аудитори оцінюють площі, які розглядаються як "низькі", "середні" і "високі", і виділяють більше ресурсів сегментам, які вважаються "високим ризиком".
