Вибір правильного часу проведення аудиторських процедур робить різницю між початком аудиту та аудитом завершеним. Багато бізнесменів розглядають аудит як процес, який відбувається лише після закінчення року, але належне планування та проведення процедур аудиту протягом року може зробити аудити більш ефективними, ефективними та зменшити навантаження на персонал з підтримки клієнтів.
Процедури закінчення року
Однією з основних завдань аудиту є перевірка залишків на рахунках на кінець року. Таким чином, деякі аудиторські процедури можуть бути завершені лише наприкінці року. Наприклад, якщо аудитор визнав за необхідне підтвердити залишок на касовому рахунку в останній день фінансового року, то це підтвердження не може бути завершено до наступного дня після закінчення фінансового року. Інші аналітичні завдання та процедури фінансового звіту, що стосуються балансу, зазвичай повинні чекати, поки фінансові записи компанії не закриються протягом року, оскільки інформація може бути недоступною до закриття.
Проміжний
Для компаній, які мають високі показники транзакцій, аудитори можуть почати отримувати впевненість щодо рахунків звітів про доходи під час проміжного тестування. Тимчасове тестування, як правило, тестування, яке відбувається одночасно з процедурами перевірки фінансового Q3. Хоча аудитор виконує процедури перевірки, він може виконувати детальне тестування операцій, які компанія вже виконала. Використовуючи цей метод, за умови, що аудитор має впевненість у системі внутрішнього контролю та обробки інформації компанії, він може завершити скорочення випробувань на кінець року. Це також сприяє зменшенню навантаження на клієнта в кінці року.
Відповідність SOX
Великі державні компанії, які повинні відповідати положенням розділу 404 Закону Сарбейнса-Окслі, повинні включати атестаційний звіт внутрішнього контролю компанії щодо фінансової звітності. Ці "перевірки SOX", як вони більш широко відомі як, є згоди аудитора з думкою керівництва про те, що системи внутрішнього контролю функціонують ефективно на дату балансу. Процедури завершуються під час щоквартальних перевірок, проміжних періодів та аудитів на кінець року з метою підтримки цієї гарантії.
Щоквартальні огляди
Незважаючи на те, що технічно не є аудитом, бухгалтери виконують процедури для оцінки фінансової інформації, яка публікується як частина щоквартальних фінансових документів їх клієнтів. Ці процедури відбуваються після закриття квартальних книг і являють собою лише огляди значних подій і операцій, що відбулися протягом кварталу. Аудитори не підтверджують точність фінансових звітів під час цих перевірок, а лише підтверджують, що вони не зіткнулися з жодним доказом того, що фінансові звіти компанії є суттєво неправильними. Через низький рівень впевненості, ці процедури не вимагають стільки часу, скільки потрібно для завершення аудиторських процедур.
