У податковому обліку, гудвіл - це концепція, з якою треба мати справу, коли одна корпорація придбає іншу на премію. Гудвіл може мати значний податковий вплив і є одним з головних міркувань фірм, які займаються корпоративними придбаннями.
Доброзичливість
Гудвіл являє собою різницю між ціною, яку сплачує одна фірма для придбання іншої корпорації, що перевищує балансову вартість придбаної компанії. Припустимо, наприклад, що фірма А погоджується купувати фірму B за ціною 10 мільйонів доларів. Однак загальний акціонерний капітал фірми B дорівнює лише 7 мільйонів доларів. Різниця в 3 млн. Дол. США повинна бути врахована, оскільки в іншому випадку балансовий звіт про еквайєра покаже невідповідність між дебетовими та кредитними записами. Це 3 мільйони доларів буде внесено до балансу фірми А як гудвіл.
Амортизація
Як тільки гудвіл зареєстровано в балансі фірми, він може бути амортизований. Іншими словами, його вартість може бути зменшена доти, доки гудвіл у балансі повністю не зникне. Амортизація або сума, на яку гудвілл зменшується в балансі, відображається як витрати. Ідея полягає в тому, що фірма, що купує, понесла витрати, сплативши більше за фірму, ніж вартість його активів, і цей рахунок, рівний гудвілу, може бути відображений у звітах про прибутки та збитки протягом наступних років. Якщо придбання є стратегічно успішним, додатковий дохід, отриманий від придбаної фірми, повинен перевищувати амортизаційні витрати.
Податковий вплив
Хоча зменшення корисності гудвілу зменшить податковий рахунок фірми, точний вплив гудвілу на податкові зобов'язання є складним питанням. У певних випадках податкове законодавство вимагає, щоб покупець збільшував собівартість або балансову вартість інших активів, придбаних при купівлі цільової фірми. Таке поводження також зменшить податковий рахунок фірми, оскільки більш високе значення на матеріальних активах призведе до зменшення оподатковуваного доходу, коли ці активи знецінюються. В інших випадках фірма може безпосередньо амортизувати добру волю, щоб зменшити свій податковий наклад. У більшості випадків тільки податковий експерт може визначити відповідний режим для амортизації гудвілу.
Причина доброї волі
Хоча деякі придбання можуть відбуватися за ціною, нижчою від балансової вартості, і тому не передбачає жодного гудвілу, в більшості випадків покупець сплачує вище балансової вартості придбаної фірми і бере на себе значну суму гудвілу. Це пояснюється тим, що компанії, які є вартістю придбання, зазвичай коштують більше, ніж їх балансова вартість, що дорівнює вартості їхніх активів, за вирахуванням суми їх заборгованості. Навіть фірми, що знаходяться в тяжкому стані та на межі банкрутства, як правило, мають патенти або фірмову назву або інші нематеріальні активи і зазвичай змінюють руки вище балансової вартості.
