Аналіз основних рахунків головної книги є важливим завданням як для бухгалтерського, так і для управлінського персоналу. Виконання аналізу облікового запису головної книги дозволяє переконатися, що всі фінансові операції правильно обліковуються в правильному обліковому записі головної книги. Якщо фінансові операції відображаються у неправильному рахунку, фінансова звітність відображатиме неправильні підсумки, що може призвести до проблем при створенні бюджету на наступний звітний рік.
Роздрукуйте звіт головної книги про всі фінансові операції, записані на конкретний рахунок головної книги протягом певного періоду часу. Наприклад, ви можете провести аналіз рахунку головної книги щорічно, щоквартально або щомісяця.
Перегляньте кожну транзакцію, щоб визначити, що вона була ініційована дійсним типом запису транзакції. Наприклад, якщо ви виконуєте аналіз облікового запису головної книги на рахунку витрат, і ви помітили, що дохід від продажів був зареєстрований в обліковому записі, ця транзакція була зареєстрована неналежним чином і повинна бути переміщена на правильний обліковий запис головної книги.
Перегляньте кожну транзакцію, щоб визначити, що вона була ініційована дійсним джерелом. Наприклад, якщо ви здійснюєте аналіз облікового запису головної книги на обліковому записі витрат на обслуговування басейну та повідомляєте про витрати, сплачені Office Depot, витрати, ймовірно, були зареєстровані на неправильному обліковому записі витрат і потребують виправлення.
Перегляньте документацію, яка ініціювала фінансові операції, для перевірки достовірності документів. Наприклад, якщо ви виконуєте аналіз облікового запису головної книги на рахунку витрат, витягніть оригінальний рахунок-фактуру для витрат, щоб переконатися, що всі рахунки є дійсними. Якщо в обліковому записі є сотні транзакцій, виберіть випадковий вибірку з 10 відсотків операцій для перевірки рахунків-фактур.
Внести всі необхідні виправлення до фінансових операцій на основі аналізу облікового запису головної книги.
Поради
-
Завжди проводити аналіз рахунку головної книги перед підготовкою операційного бюджету на наступний рік.
