Служба внутрішніх податків розглядає церкви та міністерства як два різні типи організацій, хоча обидва вони повинні дотримуватися тих самих положень, щоб зберегти статус звільнення від податків. Однак, як вони отримують цей статус, це зовсім інше.
Кваліфікація статусу звільнення від сплати податків
Щоб одержати статус звільнення від оподаткування відповідно до розділу 501 (c) (3) Кодексу внутрішнього доходу, перегляньте операції своєї групи, щоб переконатися, що вони відповідають стандартним критеріям розділу для благодійних організацій. Вона повинна бути організована і експлуатуватися виключно для релігійних, освітніх або інших благодійних цілей, а будь-який чистий прибуток не може бути розподілений на користь будь-якої приватної особи або акціонера. Крім того, організація не може керувати значною частиною своєї діяльності впливати на законодавство або втручатися в політичні кампанії.
Церкви не потрібно подавати заявки
IRS передбачає, що церкви вже відповідають вимогам щодо звільнення від сплати податків, тому вони не повинні подавати заявки на позначення 501 (c) (3). У глосарійному розділі IRS Податковий посібник для церков і релігійних організацій (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) федеральне агентство зазначає, що «не робить жодних спроб оцінити зміст будь-якої доктрини, про яку заявляє певна організація, є релігійною, за умови, що певні переконання відбуваються щиро. ”IRS також передбачає, що« інтегрована допоміжна церква »або організація, пов'язана з церквою, конвенцією або асоціацією церков, задовольняє вимоги податків.. Церкви, однак, можуть подати заяву на отримання 501 (c) (3), щоб запевнити вкладників, що їхні пожертвування є податком.
Неприбуткові міністерства повинні подавати заяви
Благодійні міністерства, які, як правило, не ведуть богослужіння і не діють окремо від церковної організації, повинні подати до IRS, щоб отримати федеральне звільнення від податків. Банки продовольства, притулки для бездомних, громадські кухні та інші міністерства, які здійснюють благодійні роботи, мають право на податкові пільги, якщо вони відповідають критеріям IRS для благодійних організацій.
Організувати на державному рівні
Церкви і міністерства повинні організовуватися на державному рівні як неприбуткові, корпорації, товариства з обмеженою відповідальністю або трасти, або формуватися як асоціація, яка не є юридичною особою, перш ніж подати заявку на статус 501 (с) (3). Правила залежать від держави, але благодійна група, яка претендує на державну неприбутковість, повинна включати в свій організаційний документ специфічні положення, які заявляють про її звільнення від призначення і про те, як їхні активи будуть розподілені на звільнені цілі, якщо група розпуститься.
Заявка на Федеральне звільнення від податків
Перед подачею заявки на позначення 501 (c) (3) обидві церкви та міністерства повинні мати федеральну ідентифікацію роботодавця, доступну в Інтернеті або шляхом подання форми (форма SS-4) (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf) /fss4.pdf). Заявка на отримання 501 (c) 3) може бути здійснена в режимі онлайн або шляхом завантаження та розсилки Форма 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Застосування-для-розпізнавання-виключення- Під-розділ-501 (с) (3) -внутрішнього податкового кодексу), заяву про визнання звільнення відповідно до розділу 501 (с) (3). Міністерство повинно подати свою заяву протягом 27 місяців з кінця місяця, в якому вона була створена. На додаток до церкви не впливає графік. Група, що подає заявку, повинна сплатити Плата за звільнених користувачів (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) декілька сотень доларів з додатком. Плата не повертається.
Визначте організаційну структуру
Для форми 1023, частина II, некомерційна організація повинна ідентифікувати свою організаційну структуру як корпорацію, товариство з обмеженою відповідальністю, некорпоративну асоціацію або довіру. Додайте будь-які операційні або трастові угоди або підзаконні акти, які регулюють групу, і показують, як обираються посадові особи або піклувальники. У Частині III зазначте місце розташування благодійної "цільової статті" групи за сторінкою, статтею та параграфом у статуті чи операційній угоді.
Додайте опис діяльності Групи
Для Частини IV додайте або завантажте окремий аркуш із формою, яка дає розповідь про минулу, поточну та заплановану діяльність групи. Група може також включати брошури, інформаційні бюлетені або інші матеріали, які підтримують розповідь про його благодійну діяльність та призначення.
Визначте назви та оплату працівників і співробітників
У частині V форми введіть імена посадових осіб, директорів або піклувальників групи разом з будь-якою компенсацією, яку кожен отримує, якщо такий є. Також включайте імена та компенсації п'яти високооплачуваних працівників і п'яти найвищих платних незалежних підрядників, якщо працівники або підрядники отримають більше $ 50,000. Додайте список, що показує кваліфікацію, середню кількість відпрацьованих годин і обов'язки. Також визначте працівників або підрядників, які мають сімейні чи ділові стосунки один з одним.
Надайте деталі фандрейзингу та доходів
ДІВ також вимагає спеціальної інформації про залучення коштів, види внесків, афілійованість та види діяльності, пов'язані із залученням коштів. Також надайте інформацію про будь-який розподіл товарів, послуг або коштів окремим особам або групам, які є частиною благодійної діяльності організації. Включіть звіт про доходи та витрати за поточний податковий рік, а також до трьох попередніх податкових років, якщо група існує протягом такого довгого періоду.
