Форма 941 IRS є щоквартальною Федеральною податковою декларацією роботодавця. Всі роботодавці повинні утримувати федеральні податки від компенсації працівників. Ці податки включають федеральний податок на прибуток, податок на соціальне забезпечення та податок на медичну допомогу. Ці виплати роботодавцем зараховуються до податкових зобов'язань працівників і повідомляються їм (а також IRS) про річний W-2. Роботодавці також повинні сплачувати свою частину податків на соціальне забезпечення та медичну допомогу, які не утримуються від працівників. Форма 941 IRS є засобом звітування та сплати цих податків уряду.
Хто повинен файл?
Роботодавці, які утримують податки відповідно до вимог закону, повинні заповнити форму 941 IRS. Конкретні суми, про які повідомляє роботодавець у цій формі, включають наступне: усі заробітні плати, які ви заплатили; федеральний податок на прибуток, який ви утримуєте від імені працівників; як ваші співробітники, так і ваша частка податків на соціальне забезпечення та медичну допомогу; будь-які коригування податків за соціальним страхуванням і медичним страхуванням за поточний квартал за частку центів, оплату за лікарняну допомогу, поради та групове страхування термінів життя; авансові виплати податкового кредиту на прибуток (EIC); і кредит на виплати преміальної допомоги COBRA.
Форма 941 IRS не повинна використовуватися для звітування про резервні утримання або утримання податку на прибуток на платежі, не пов'язані з виплатою заробітної плати. Такі платежі включають такі речі, як пенсії, ануїтети та виграші від азартних ігор. Зазначені суми зазначаються на IRS Form 945, що є щорічним, а не квартальним звітом федеральному уряду.
Винятки
Є кілька винятків. Роботодавцям не потрібно подавати IRS 941 для сезонних працівників. Наприклад, у кварталах, де ви не платите заробітну плату, у вас немає податкових зобов'язань, тому вам не потрібно подавати. Проте, ви повинні звітувати перед урядом, якщо є один або кілька кварталів, на які ви звільняєтеся кожного разу, коли ви робите файл форми 941. Про це повідомляється в рядку 19.
Роботодавці працівників домогосподарств, як правило, звільняються від подання форми IRS 941; однак, інформація щодо цих працівників повинна повідомлятися у Формі 1040, Додаток H, «Податки на зайнятість домогосподарств».
Нарешті, роботодавці сільськогосподарських працівників не повідомляють про IRS 941. Замість цього вони несуть відповідальність за подання форми 943, "Щорічний прибуток роботодавців для сільськогосподарських працівників".
Продаж, передача або закриття вашого бізнесу
Коли ви продаєте або передаєте свій бізнес, ви і новий власник повинні подати форму 941 IRS за квартал, в якому відбулася продаж або передача. Проте, ви повинні повідомляти про заробітну плату та податки, які ви сплачували до операції. Крім того, новий власник повинен повідомляти про свою частку. Якщо ви переходите з одного типу бізнесу в інший (наприклад, від приватного підприємця до товариства або корпорації), це вважається передачею та має бути оброблено таким же чином. Якщо ви об'єднаєте свій бізнес, фірма, яка продовжить свою діяльність, повинна подати повернення за квартал, в якому відбулося злиття, а інший бізнес повинен подати остаточне повернення. Ви повинні подати остаточний повернення, якщо ви закриєте свій бізнес або припините виплату заробітної плати. Вам потрібно буде вказати IRS, що це кінцевий прибуток, і можете зробити це у рядку 18 форми 941. Крім того, ви повинні повідомити уряду ім'я особи, яка веде записи про нарахування заробітної плати, і місце, в якому вони перебувають зберігається.
Коли ви повинні подати IRS 941
Форма 941 IRS є квартальним звітом, що означає, що вона подається кожні три місяці. Всі роботодавці мають один і той самий квартальний графік платежів, і ви повинні подати свій перший IRS 941 наприкінці першого кварталу, в якому ви заплатили заробітну плату. Якщо, наприклад, ви заплатили першу заробітну плату в лютому, ви б несли відповідальність за подачу IRS 941 за цей квартал.
Форма надається в останній день місяця, що настає після закінчення кварталу. Перший квартал закінчується 31 березня, тому ви повинні подати заявку до 30 квітня. Залишилися строки на 31 липня (другий квартал, що закінчується 30 червня), 31 жовтня (третій квартал, що закінчується 30 вересня) і 31 січня (четвертий квартал, що закінчується 31 грудня).
Якщо Ви вчасно сплачуєте податки, що виплачуються протягом кварталу, IRS надасть 10-денне подовження терміну дії форми 941. Як і звичайна форма 1040 для особистих податків, дата, що відзначається, визначає своєчасність подачі.
Депонування Ваших податків
Незважаючи на те, що форма 941 належить тільки IRS щокварталу, ви повинні платити податки набагато частіше, і графік платежів не залежить від вашого розкладу заробітної плати. Існує два типи графіків платежів, і ваш графік залежатиме від вашого загального податкового зобов'язання. Пам'ятайте, що це включає в себе соціальне забезпечення, Medicare і утримав федеральний податок на прибуток. Ваше зобов'язання визначається вашою звітністю за формою 941 за період четвертого кварталу. Цей період триває з 1 липня (два роки раніше) до 30 червня попереднього року.
Перед початком кожного календарного року необхідно визначити графік платежів. Якщо ви заплатили $ 50,000 або менше в податках під час періоду "огляньте", ви є щомісячним депонентом. Якщо ваші податкові зобов'язання за цей період перевищили 50 000 доларів США, ви є напівнеділіовим графіком вкладника.
Якщо ваші податкові зобов'язання за квартал (після відповідних коригувань) становлять менше 2500 доларів, вам не потрібно попередньо вносити кошти. Замість цього, ви повинні зробити своєчасну оплату при подачі форми IRS 941. Якщо ваш щоквартальний податковий зобов'язання перевищує $ 2500, то ви повинні внести депозит відповідно до вашого графіка (щомісяця або напівнеділі). Депозити можуть бути внесені у фінансові установи, які мають право прийняти їх або за допомогою Електронної системи оплати податків (EFTPS).
Штрафи та відсотки
Штрафи та відсотки стягуються з погашення податкових платежів, а також із запізнілим поверненням, встановленим законом. Щоб уникнути штрафних санкцій та відсотків, виконайте наступні дії: податкові внески необхідно внести до або до дати сплати, використовуючи EFTPS, коли це необхідно; подайте повністю завершену та точну форму 941 вчасно; точно повідомляти про свої податкові зобов'язання; подати дійсний чек на податкові платежі; надавати вашим співробітникам точні форми W-2; вчасно формує W-3 та копії A W-2 до Адміністрації соціального забезпечення у своєчасному та точному порядку. Це розумна ідея регулярно перевіряти веб-сайт IRS для оновленої інформації, оскільки податкове законодавство постійно змінюється, і оскільки форма 941 IRS є щоквартальною.
