Дебіторська заборгованість - також відома як дебіторська заборгованість - не йде на звіт про прибутки та збитки. Гроші, які клієнти зобов'язані компанії перетікають через звіт про фінансовий стан, також називають балансом або звітом про фінансовий стан.
Бухгалтерський облік та фінансова звітність
Коли організація продає товари або надає послуги в кредит, бухгалтер списує з рахунку дебіторську заборгованість клієнта і зараховує рахунки доходів від продажу. Це має сенс, оскільки грошові операції не призводять до суми дебіторської заборгованості. Виручка від продажів є компонентом P і L і становить зв'язок між дебіторською заборгованістю та звітом про прибутки та збитки. Окрім балансу та звіту про прибутки та збитки, компанія повинна опублікувати звіт про рух грошових коштів і звіт про зміни в капіталі акціонерів на кінець даного періоду - скажімо, місяця або фінансового кварталу.
Значення
Коли операційний період не призводить до збільшення дебіторської заборгованості корпорацій, інвестори могли б сказати, що бізнес зупинився з точки зору прибутковості, і що бездіяльність старших керівників може нести значний ризик. Ця експозиція - інша назва ризику - може призвести до готівки, виходу інвесторів і вищої процентної ставки, що часто супроводжує труднощі погашення заборгованості та кредитний рейтинг. Подумайте про це як про емітента кредитних карток, що підвищує річну процентну ставку клієнта, якщо клієнт справляється з фінансовою нудотою і не може врегулювати зобов'язання вчасно.
Процедури дебіторської заборгованості
Звітність дебіторської заборгованості клієнтів у правильній фінансовій звітності не є єдиною проблемою для начальника відділу бухгалтерського обліку компанії. До публікації та обліку дебіторської заборгованості передують різні ініціативи. Вони охоплюють гаму від виконання контрольних перевірок потенційних клієнтів і перевірки їх фінансових звітів для моніторингу витрат на доставку, перегляду вихідних документів для точності та узгодженості, а також звітності про транзакційні дані вчасно. Джерельні документи включають коносаменти, замовлення на купівлю, контракти та рахунки-фактури клієнтів.
Інструменти та технології
Корпоративні працівники, які гарантують, що дебіторська заборгованість спрямовується до належних даних про результати діяльності - інша назва фінансової звітності - включають бухгалтерів, фінансових менеджерів, судових службовців і контролерів бюджету. Менеджери складів, контролери та внутрішні скарбники також оцінюють формулювання політики щодо дебіторської заборгованості. Такий персонал використовує такі інструменти, як програмне забезпечення для управління взаємовідносинами з клієнтами; програми планування ресурсів підприємства; програмне забезпечення системи управління кредитуванням та кредитування, також відоме як CALMS; та програмне забезпечення фінансового обліку, аналізу та звітності, або FAARS. Інші інструменти включають програмне забезпечення для управління дебіторською та кредиторською заборгованістю, комп'ютери мейнфреймів та програмне забезпечення для класифікації або класифікації.
