На сучасному глобальному ринку інвестори та регулятори знають, що, коли публічно зареєстрована компанія не публікує свою бухгалтерську звітність вчасно, учасники біржі цінних паперів зазвичай розраховують на аудиторські звіти, щоб зрозуміти операційні справи компанії. Для ефективного виконання своїх завдань аудитори використовують різні процедури, такі як перевірки контролю та сальдо рахунків.
Визначення
Процедура аудиту є систематичною, методичною методикою, яка дозволяє корпоративному рецензенту оцінити адекватність операційної політики та механізмів виробництва. Процедури перегляду вимагають поєднання навичок розслідування та обґрунтування обліку, які аудитори, як правило, мають після багатьох років навчання. Зовнішні аудитори, також відомі як фінансові рецензенти, зазвичай мають ступінь бакалавра з бухгалтерського обліку і є сертифікованими аудиторами.
Область застосування
Аудитори застосовують процедури тестування до різноманітних корпоративних механізмів, включаючи системи фінансової звітності та обліку, політику людських ресурсів, виробничі процеси та рамки фінансової оцінки. Щоб виконати тести адекватно, корпоративні рецензенти застосовують набір нормативних положень, включаючи загальноприйняті стандарти аудиту та правила Ради з нагляду за бухгалтерським обліком публічних компаній США. Враховуючи те, що їх основним завданням є виявлення районів з високим рівнем ризику, аудитори повинні обирати найбільш відповідні процедури.
Значення
Аудиторські процедури є невід'ємною складовою операційних та фінансових перевірок, оскільки вони забезпечують «доказовість», необхідну для висновків. Доказовість - це доказ, на якому аудитор засновує свою думку. Впровадження ефективних аудиторських процедур вимагає впровадження інструментів аудиту, таких як програмне забезпечення для управління проектами, програми роботи з контентом та програмне забезпечення для планування персоналу.
Тести контролю
Тестування корпоративного контролю є критичним для аудиторів. Контрольні тести показують рецензентам, чи функціонують ефективні процеси компанії. Контроль являє собою набір правил, які відділ виконує для запобігання шахрайства, помилок і технологічних несправностей. Аудитори перевіряють контроль, щоб забезпечити ефективність та відповідність нормативним нормам, галузевим практикам та вимогам керівництва. Наприклад, аудитор, який перевіряє контроль фінансової установи, може перевірити, чи внутрішня практика фірми дотримується рекомендацій регуляторного органу фінансової установи США
Аналітичні процедури
Аналітичні процедури дозволяють аудиторам оцінювати фінансові тенденції в діяльності компанії. Використовуючи відсотки та коефіцієнти, аудитори перевіряють точність корпоративних даних та порівнюють попередні дані продуктивності з поточною інформацією. Рецензенти застосовують аналітичні процедури до позицій у всіх фінансових звітах, які включають баланси та звіти про прибутки та збитки.
Тести на залишки коштів на рахунках
Відстеження джерел залишків на рахунках може бути складним завданням, особливо для компаній, які мають багаторазові операції в багатьох країнах. Аудитори аналізують залишки на рахунках та суми бухгалтерської книги, забезпечуючи, що сума записів журналу відповідає залишкам рахунків у фінансовій звітності. Наприклад, аудитор може перевірити баланс дебіторської заборгованості, щоб забезпечити, щоб суми дебіторської заборгованості окремих клієнтів дорівнювали загальному балансу дебіторської заборгованості.
