Інвестори, фінансові аналітики та кредитори переглядають баланси компаній для прийняття рішень щодо кредитування або інвестування в ці компанії. Як компанія готує свій баланс, він збирає різні залишки на рахунках, включаючи рахунки активів, рахунки відповідальності та рахунки власного капіталу. Це постійні рахунки з залишками, які тривають невизначено довго. Баланс представляє уявлення про фінансовий стан компанії на дату, як правило, на кінець звітного періоду, зазначену у фінансовій звітності. Оскільки компанія готує цю заяву, бухгалтер іноді стикається з відсутніми цифрами, які необхідно визначити.
Розрахуйте загальні активи. Загальна сума активів, що перераховані в балансі, повинна дорівнювати загальній сумі зобов'язань та рахунків власного капіталу. Перегляньте кожен обліковий запис активів, включений у поточний баланс, і обчислите загальні значення.
Додайте загальні зобов'язання та рахунки власного капіталу. Вкажіть кожний рахунок відповідальності та рахунок власного капіталу, вказаний на поточному балансі.
Знайдіть різницю між загальними активами та сумою зобов'язань плюс власний капітал. Це визначає розмір невідповідності між активами та сумою зобов'язань та власного капіталу.
Перегляньте налаштований пробний баланс. Скоригований пробний баланс забезпечує залишки на кожному рахунку на останній день звітного періоду. Це включає як балансові рахунки, так і небалансові рахунки. Виділіть кожен обліковий запис, який має відображатися в балансі, ігноруючи будь-який обліковий запис, який не повинен відображатися там.
Визначте будь-які рахунки активів, зобов'язань або капіталу, відсутні у балансі. Перегляньте виділені облікові записи, щоб визначити, чи кваліфікуються вони як активи, зобов'язання або рахунки власного капіталу. Порівняйте ці рахунки з такими на поточному балансі. Позначити всі облікові записи, які не відображаються на балансі.
Перегляньте баланс, щоб включити рахунки, зазначені на скоригованому пробному балансі.
Увага
У балансі можуть виникати помилки, окрім відсутніх. Баланс може навіть балансувати. Якщо бухгалтер помиляється під час запису транзакції, ця помилка переходить до фінансової звітності. Наприклад, якщо бухгалтер кодує транзакцію як Страховий витрата, коли він повинен був бути закодований як передплачене страхування, баланс буде помилковим - навіть якщо він все одно буде балансувати.
